個(gè)稅，降了！年收入10萬(wàn)以下個(gè)人基本不繳納個(gè)稅

來(lái)源: 51社保網(wǎng) 編輯：奶黃包 2023/09/20 10:08:33　　字體：大小

重大利好！

最近國(guó)家連連發(fā)布個(gè)稅優(yōu)惠政策

年終獎(jiǎng)個(gè)稅優(yōu)惠延續(xù)到2027年底

專項(xiàng)附加扣除金額提高

個(gè)稅真的降了

年收入在10萬(wàn)以下基本不交個(gè)稅！

一、年終獎(jiǎng)稅收優(yōu)惠政策延至2027年底

一、年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策延續(xù)到2027年底

個(gè)稅，降了！年收入10萬(wàn)以下個(gè)人基本不繳納個(gè)稅

1、居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

2、居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

3、本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

二、個(gè)稅匯繳政策延續(xù)至2027年底

個(gè)稅，降了！年收入10萬(wàn)以下個(gè)人基本不繳納個(gè)稅

2024年1月1日至2027年12月31日居民個(gè)人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的，居民個(gè)人可免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。

居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

二、專項(xiàng)附加扣除金額提高

專項(xiàng)附加扣除大家并不陌生了，19年開(kāi)始都用了幾年了，現(xiàn)在國(guó)家又給大家減負(fù)了。

個(gè)稅，降了！年收入10萬(wàn)以下個(gè)人基本不繳納個(gè)稅

為進(jìn)一步減輕家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人的支出負(fù)擔(dān)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》有關(guān)規(guī)定，國(guó)務(wù)院決定，提高3歲以下嬰幼兒照護(hù)等三項(xiàng)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。

現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個(gè)嬰幼兒每月1000元提高到2000元。

個(gè)稅，降了！年收入10萬(wàn)以下個(gè)人基本不繳納個(gè)稅

二、子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個(gè)子女每月1000元提高到2000元。

個(gè)稅，降了！年收入10萬(wàn)以下個(gè)人基本不繳納個(gè)稅

三、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每月2000元提高到3000元。

其中，獨(dú)生子女按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1500元。

個(gè)稅，降了！年收入10萬(wàn)以下個(gè)人基本不繳納個(gè)稅

四、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除涉及的其他事項(xiàng)，按照《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、上述調(diào)整后的扣除標(biāo)準(zhǔn)自2023年1月1日起實(shí)施。

解讀：

▲個(gè)稅年度匯算公式=[（綜合所得收入額-60000元/年-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

小李（獨(dú)生子）在成都上班，年收入20萬(wàn)元，假設(shè)“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除為20000/年，家有一兒一女，老大上小學(xué)，老二兩歲，同時(shí)父母已經(jīng)60多歲。

個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除提高之前，全年需繳納

（200000-60000-20000-48000）×10%-2520=4680元個(gè)稅；

個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除提高以后，全年需繳納

(200000-60000-20000-84000)×3%-0=1080元個(gè)稅。

所以，本次個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除提高后，小李可以享受3歲以下嬰幼兒照護(hù)2000元/月扣除、子女教育2000元/月扣除、贍養(yǎng)老人3000元/月扣除，全年可減少個(gè)稅4680-1080=3600元。

三、官方明確

年收入10萬(wàn)以下個(gè)人基本不繳納個(gè)稅

9月7日，財(cái)政部副部長(zhǎng)王東偉在國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上表示，目前年收入10萬(wàn)元以下的個(gè)人基本不繳納或者僅繳納少量的個(gè)人所得稅。

三項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高以后，納稅人稅收負(fù)擔(dān)將進(jìn)一步降低，尤其是中等收入群體減稅幅度更大。

如何做到“年收入10萬(wàn)以下個(gè)人基本不繳納個(gè)稅”？

關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，財(cái)政部副部長(zhǎng)王東偉表示，自8月31日，國(guó)務(wù)院宣布將贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)和子女繼續(xù)教育三項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高以后，納稅人稅收負(fù)擔(dān)將進(jìn)一步降低，尤其是中等收入群體減稅幅度更大，我們國(guó)家有四億多中等收入群體，這個(gè)群體受益最大。

比如，納稅人有兩個(gè)小孩，他的父親或母親年滿60歲，按照新的扣除標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算，這個(gè)納稅人每個(gè)月都可以多扣除3000元，一年就能多扣36000元。如果這個(gè)納稅人的年收入是20萬(wàn)元，那他的減稅幅度就達(dá)到54%；如果這個(gè)納稅人的年收入是50萬(wàn)元，那他的減稅幅度就達(dá)到14%。

舉個(gè)例子：

居民個(gè)人小松，稅前年收入10萬(wàn)元，全年個(gè)人承擔(dān)的三險(xiǎn)一金為1萬(wàn)元，有兩個(gè)上小學(xué)的孩子，父母均已年滿60周歲。

假設(shè)小松全年無(wú)其他收入，按公式計(jì)算的個(gè)稅的應(yīng)納稅所得額=

100000-60000-10000-2000×2×12-3000×2×12=-90000元（即為0元）

根本無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。

如果小松還有住房貸款的利息支出等其他附加扣除，應(yīng)納稅所得額只會(huì)更低。

上述案例列舉的是大部分家庭的個(gè)稅情況，但如果納稅人本身未結(jié)婚，也未生育子女，父母也未年滿60周歲的話，情況可能稍微不太一樣。

居民個(gè)人小松，稅前年收入10萬(wàn)元，全年個(gè)人承擔(dān)的三險(xiǎn)一金為1萬(wàn)元，未結(jié)婚，無(wú)子女，父母也未年滿60周歲，僅有住房租金支出。

在小松全年無(wú)其他收入的情況下:

個(gè)稅的應(yīng)納稅所得額=100000-60000-10000-1500×12=12000元;

應(yīng)納稅額=12000×3%=360元。

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