住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)如何填寫(xiě)申報(bào)表

來(lái)源: 江西國(guó)稅編輯： 2017/02/27 13:32:16　　字體：大小

問(wèn)：我公司是住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人，自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)應(yīng)如何填寫(xiě)申報(bào)表？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第69號(hào)）第十條規(guī)定，住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。在填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

發(fā)票稅率開(kāi)錯(cuò)了不能正確申報(bào) 如何處理

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