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打出稅收優(yōu)惠組合拳 促進新動能快速成長

來源: 國家稅務(wù)總局 編輯: 2017/04/13 14:09:16  字體:

黨的十八大以來,稅務(wù)部門多措并舉助推企業(yè)轉(zhuǎn)型升級,促進經(jīng)濟新舊動能轉(zhuǎn)換。2017年4月12日,國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長羅天舒、所得稅司副司長劉寶柱做客中央人民廣播電臺“中國之聲”,解讀“稅收優(yōu)惠助力企業(yè)發(fā)展”各項工作。

減稅降負 編織廣覆蓋的“惠民網(wǎng)”

為推動減稅降負,促進“惠民網(wǎng)”橫向廣覆蓋,政府部門出臺了立體式的稅收優(yōu)惠政策體系。羅天舒介紹,從行業(yè)看,稅收政策惠及農(nóng)業(yè)、制造業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè);從區(qū)域看,稅收政策鼓勵西部落后地區(qū)發(fā)展,對從事國家鼓勵發(fā)展行業(yè)的企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅;從群體看,稅收優(yōu)惠助力醫(yī)療、養(yǎng)老、教育、文化、體育等“幸福產(chǎn)業(yè)”,關(guān)注失業(yè)人員、殘疾人、退役軍人等特殊群體;從調(diào)節(jié)作用看,稅收減免支持了公益性捐贈及環(huán)保節(jié)能設(shè)備購入,促進了環(huán)境保護,鼓勵了綠色發(fā)展。

在企業(yè)的不同發(fā)展階段,也有因時助力、縱向全貫穿的“惠民網(wǎng)”,確保政策“好鋼用在刀刃上”。企業(yè)發(fā)展初期容易現(xiàn)金流匱乏,國家出臺了一系列遞延納稅政策幫其“爬坡過坎”;企業(yè)發(fā)展壯大時期設(shè)備更新較快,可通過研發(fā)費用稅前加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等政策,鼓勵企業(yè)加大技術(shù)研發(fā)投入。

精準施策 小企業(yè)贏得發(fā)展大未來

小微企業(yè)是經(jīng)濟發(fā)展的生力軍,也是創(chuàng)業(yè)就業(yè)的主渠道。羅天舒說,為扶持小微企業(yè)發(fā)展,國家專門出臺了提高增值稅、營業(yè)稅起征點,以及減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策,并且這些政策的支持力度還在不斷加大。比如,暫免征收增值稅的標準由月銷售額2萬元提高至3萬元,減半征收企業(yè)所得稅的標準由年應納稅所得額從3萬元提高至30萬元。數(shù)據(jù)顯示,2015年、2016年小微企業(yè)優(yōu)惠政策減稅額都超過了1000億元。

幫助特殊人群解決“就業(yè)難”。促進創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策“含金量”高,影響廣泛。稅務(wù)部門對高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、殘疾人、隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部、退役士兵等重點特殊就業(yè)群體實行增值稅、所得稅減免等稅收優(yōu)惠政策。據(jù)了解,2016年該類優(yōu)惠政策減免稅收近200億元。

幫助企業(yè)解決“融資難”。稅收優(yōu)惠政策鼓勵各類投資主體加大對中小企業(yè)的投資力度。比如,對專門投資中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),按投資額的70%抵扣應納稅所得額,對金融機構(gòu)向中小企業(yè)的貸款給予更大力度的準備金扣除政策,對中小企業(yè)擔保機構(gòu)給予增值稅優(yōu)惠。

幫助企業(yè)“廣納賢才”。對大學生創(chuàng)業(yè)和吸納下崗職工再就業(yè)的,可以限額抵減增值稅;對于通過股權(quán)激勵方式吸納科技骨干人才的非上市公司,實行遞延納稅政策;對于獲得國家級、省部級以上獎勵的科研人員所獲得的科技獎金,免征個人所得稅。

致力營造“創(chuàng)業(yè)氛圍”。對于專門從事孵化創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新企業(yè)的大學科技園、科技孵化器,免征出租房產(chǎn)、孵化服務(wù)收入的增值稅,提供給孵化企業(yè)的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

創(chuàng)新驅(qū)動 為企業(yè)發(fā)展帶來“加速度”

創(chuàng)新是企業(yè)的靈魂,一系列稅收優(yōu)惠政策助力企業(yè)跑出創(chuàng)新加速度。一方面,對高新技術(shù)企業(yè)實行15%的企業(yè)所得稅低稅率,著力增強創(chuàng)新型企業(yè)競爭力;另一方面,實行研發(fā)費用稅前加計扣除和固定資產(chǎn)加速折舊等政策,鼓勵企業(yè)加大技術(shù)研發(fā)投入,擴大投資,促進傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造升級,激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新動力,增強經(jīng)濟發(fā)展后勁。

高新技術(shù)企業(yè)認定標準再放寬。劉寶柱介紹,一是降低研發(fā)費用占銷售收入比例,將最近一年銷售收入小于5000萬元(含)的企業(yè)研發(fā)費用總額在銷售收入總額中的占比由6%下調(diào)為5%;二是放寬科技人員占比要求,由之前的30%下降到10%;三是取消原有“近三年內(nèi)”獲得知識產(chǎn)權(quán)的限制和“5年以上獨占許可”獲得知識產(chǎn)權(quán)的方式;四是高新技術(shù)企業(yè)認定公示時間,由15個工作日縮減為10個工作日;五是明確跨認定機構(gòu)管理區(qū)域整體遷移的高新技術(shù)企業(yè),在認定有效期內(nèi)完成遷移的,其高新技術(shù)企業(yè)資格繼續(xù)有效。

研發(fā)費用加計扣除政策再加力。一是政策面擴大,產(chǎn)業(yè)導向更加清晰。新修訂的政策采取反列舉的方式,較原政策的正列舉方式,享受政策的行業(yè)范圍明顯擴大。二是靶向性突出,服務(wù)國家創(chuàng)新戰(zhàn)略。從修訂的內(nèi)容看,咬定“研發(fā)”不放松,在原來允許扣除的范圍基礎(chǔ)上,考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及研發(fā)活動實際,加計扣除費用范圍更廣。三是跨部門協(xié)調(diào),完善爭議解決機制。發(fā)生稅企爭議時,稅務(wù)機關(guān)協(xié)調(diào)有關(guān)部門進行解釋和復核工作,幫助企業(yè)快速有效解決問題。

助推企業(yè)固定資產(chǎn)折舊再提速。“加速折舊意味著將企業(yè)未來可以折舊扣除的金額提前扣除。”劉寶柱說,進一步增加每年可抵扣的額度,有助于減輕企業(yè)負擔,加快轉(zhuǎn)型升級步伐。

一系列稅收優(yōu)惠政策對雙創(chuàng)的促進作用是實實在在的。“2016年,促進創(chuàng)新的優(yōu)惠政策新增減稅約800億元;全年高新技術(shù)企業(yè)新增2.5萬家,累計達10.4萬家;高技術(shù)制造業(yè)增加值增長10.8%,占規(guī)模以上工業(yè)增加值的比重為12.4%,比上年提高0.6個百分點;軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)完成軟件業(yè)務(wù)收入48511億元,比上年增長14.9%。”羅天舒表示,2017年稅務(wù)部門將繼續(xù)加大稅收支持力度,一方面將科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由50%提高到75%,激勵中小企業(yè)加大科技投入;另一方面對投向種子期、初創(chuàng)期等創(chuàng)新活動的投資,加大稅收優(yōu)惠支持力度。

落實有力 積極推進“放管服”改革

當前,全國稅務(wù)機關(guān)正積極推進“放管服”改革,確保各項稅收優(yōu)惠政策落到實處。羅天舒表示,一方面,在行政審批上做“減法”,截至2016年底,除7項稅務(wù)行政許可審批事項保留外,80項非行政許可審批事項和全部46項中央指定地方稅務(wù)機關(guān)實施的稅務(wù)行政審批事項已清理完畢。另一方面,在納稅服務(wù)和后續(xù)管理上做“加法”,印發(fā)《關(guān)于深化稅務(wù)行政審批制度改革切實加強事中事后管理的指導意見》,從制度建設(shè)、納稅服務(wù)、行政監(jiān)管和社會共治4個方面提出了13項具體措施;自2014年起,連續(xù)4年開展“便民辦稅春風行動”,相繼推出了26類90項便民辦稅措施。

讓企業(yè)最大程度享受政策紅利,需要持續(xù)優(yōu)化征管服務(wù),增強納稅人獲得感。對此,劉寶柱表示,稅務(wù)部門推出三方面舉措落實好優(yōu)惠政策。一是打出政策落實組合拳,在國家政策發(fā)布后同步出臺征管操作公告,及時明確征管規(guī)范和服務(wù)要求;二是抓住政策落實關(guān)鍵點,及時對政策落實中征納雙方關(guān)心的具體問題進行詳解,增強政策確定性,減少納稅人操作難度,降低征納雙方成本;三是簡化辦理程序出實招,實行企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策備案式管理,無需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批。

稅收具有一定專業(yè)性。目前,稅務(wù)總局正在編寫一系列通俗易懂的稅收優(yōu)惠政策指引,系統(tǒng)梳理各類稅收優(yōu)惠政策、征管操作規(guī)定,并將逐步推出。同時,也希望廣大納稅人更多關(guān)注和了解稅收政策,確保充分享受稅收政策紅利。

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