掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
小規(guī)模納稅人在日常經(jīng)營活動中,涉及的增值稅處理方式與一般納稅人有所不同。
對于符合條件的小規(guī)模納稅人而言,準確記錄增值稅抵扣是確保稅務(wù)合規(guī)的關(guān)鍵。
在會計處理上,企業(yè)應(yīng)當設(shè)置專門的會計科目來反映進項稅額的抵扣情況。具體來說,企業(yè)在取得合法有效的增值稅專用發(fā)票后,需將發(fā)票上的進項稅額計入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目。同時,根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù),借記相關(guān)成本費用科目,貸記銀行存款或其他應(yīng)付賬款科目。此外,月末結(jié)轉(zhuǎn)時,還需將當期可抵扣的進項稅額從“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目,以確保賬目清晰、準確無誤。
答:可以。根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定,建筑業(yè)小規(guī)模納稅人可以選擇適用一般計稅方法,并按規(guī)定抵扣進項稅額。但需要注意的是,一旦選擇一般計稅方法,36個月內(nèi)不得變更。
銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)中,小規(guī)模納稅人如何處理增值稅抵扣?答:銷售不動產(chǎn)的小規(guī)模納稅人如果符合一定條件,可以選擇簡易計稅方法,按5%的征收率計算應(yīng)納稅額;也可以選擇一般計稅方法,按10%或9%的稅率計算應(yīng)納稅額,并按規(guī)定抵扣進項稅額。
零售業(yè)小規(guī)模納稅人能否享受進項稅額抵扣政策?答:通常情況下,零售業(yè)小規(guī)模納稅人不能享受進項稅額抵扣政策。但如果零售企業(yè)從事其他符合條件的業(yè)務(wù),如提供加工修理修配勞務(wù)等,則可能有機會選擇一般計稅方法并享受相應(yīng)的進項稅額抵扣。
說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準!
安卓版本:8.7.70 蘋果版本:8.7.70
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - 2025 m.yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號