稅負(fù)管控必備知識！每個會計人都要掌握！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/11/25 16:17:54　　字體：大小

每個企業(yè)最關(guān)注也是最擔(dān)心的就是稅務(wù)問題，處理不好不僅僅會造成經(jīng)濟(jì)損失還有可能會造成企業(yè)失信等等情況。那如何合理合法的進(jìn)行稅負(fù)管控呢？快來一起往下看吧~

（一）稅負(fù)率是什么，怎么算？

稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)稅收負(fù)擔(dān)大小，一般用稅收占收入比衡量。

一般納稅人增值稅稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=本期銷項稅+進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出-本期進(jìn)項稅-上期留抵稅額+免抵退應(yīng)退稅額+簡易征收增值稅

企業(yè)所得稅稅負(fù)率=年度應(yīng)納所得稅稅額（包含預(yù)繳）/企業(yè)收入總額

（二）什么情況下企業(yè)因稅負(fù)率問題被約談？

1、通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動異常，或稅負(fù)率長期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。

2、企業(yè)沒正常申報。沒及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。同時還需注意以下4點：

（1）納稅系統(tǒng)申報銷售額與防偽稅控中開票銷售額及財務(wù)報表中的銷售不一致；

（2）連續(xù)3個月或6個月零負(fù)申報；

（3）企業(yè)的進(jìn)項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率；

（4）企業(yè)存在大量運(yùn)費抵扣，收入?yún)s是減少的。

3、發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常。

（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用情況與往期比存在異常。

（2）新辦企業(yè)短時間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。

（3）稅收分類編碼開錯等情況，需作廢多張發(fā)票。

（4）公司的供應(yīng)商因為目前屬于失聯(lián)狀態(tài)，你們公司買的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。

4、企業(yè)員工和經(jīng)營場地跟收入不匹配。如員工很多，工作場地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。

類似的還有：用電量、用水量及設(shè)備數(shù)量等跟收入不匹配。如用水量、用電量等明顯增長很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認(rèn)收入。

5、員工工資長期在5000元以下，尤其一些聘請中高端人才企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個人所得稅。

6、印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長期是0。一般而言，公司正常經(jīng)營情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會發(fā)生。

7、成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等。

以上，只是常見一些原因被稅局約談，未談及原因還有很多。

（三）企業(yè)稅負(fù)過低應(yīng)對方法。

1、企業(yè)：

（1）接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應(yīng)詳細(xì)整理相關(guān)數(shù)據(jù)資料；

（2）分析預(yù)警產(chǎn)生原因；

（3）給出合理解釋；

（4）最終確定解決方案；

（5）接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)證據(jù)證明。

2、會計：

（1）每月報表報送前，財務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實性原則自查；

（2）如經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時，或有漏報行為，或有不應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額事項沒及時調(diào)整行為造成的，應(yīng)及時調(diào)整，補(bǔ)報增值稅；

（3）當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送財務(wù)報表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警紅線。

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