一文帶你看懂納稅信用，建議收藏！

來源: 湖南稅務(wù)局編輯：liuyi 2021/05/20 11:44:14　　字體：大小

信用是市場經(jīng)濟(jì)的“基石”, 納稅信用作為社會(huì)信用體系建設(shè)的重要組成部分，已逐步融入到政務(wù)誠信、商務(wù)誠信、社會(huì)誠信等領(lǐng)域，是衡量一個(gè)企業(yè)或個(gè)人的商業(yè)信譽(yù)和道德品質(zhì)的重要標(biāo)尺，良好的納稅信用已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)中不可或缺的“通行證”。

一、納稅信用怎么評(píng)？

納稅信用評(píng)價(jià)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依托金稅三期納稅信用管理系統(tǒng)，根據(jù)采集的企業(yè)納稅人納稅信用信息，按照國家稅務(wù)總局公告《納稅信用管理辦法（試行）》（2014年第40號(hào)）、《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）》（2014年第48號(hào)）、《關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2018年第8號(hào)）、《關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2019 年第 37 號(hào)）和《關(guān)于納稅信用管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2020年第15號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，就企業(yè)納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用狀況所進(jìn)行的評(píng)價(jià)。

二、納稅信用分幾級(jí)？

企業(yè)納稅信用級(jí)別分為A、B、M、C、D五級(jí)。A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上（含本數(shù)）的(不包括存在不予評(píng)A情形的)；B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上（含本數(shù)）不滿90分的，或者年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上（含本數(shù)）但存在不予評(píng)A情形的；M級(jí)納稅信用適用未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的新設(shè)立企業(yè)和評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上（含本數(shù)）的企業(yè)；C級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上（含本數(shù)）不滿70分的;D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。

三、什么是兩增加、兩調(diào)整？

為深入貫徹落實(shí)國務(wù)院“放管服”改革精神，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，完善納稅信用體系，國家稅務(wù)總局推出了4項(xiàng)優(yōu)化納稅信用管理措施，在一定程度上將幫助納稅人積累信用資產(chǎn)，促進(jìn)稅法遵從。

（一）兩增加

1.增加非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)可自愿參與納稅信用評(píng)價(jià)。由企業(yè)納稅人設(shè)立，已在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成登記信息確認(rèn)且核算方式為非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)可自愿參評(píng)。參評(píng)后，2019年度之前的級(jí)別不再評(píng)價(jià)，其存續(xù)期間適用納稅信用管理相關(guān)規(guī)定。

2.增加納稅信用評(píng)價(jià)前指標(biāo)復(fù)核機(jī)制。納稅人對(duì)指標(biāo)評(píng)價(jià)情況有異議的，可在評(píng)價(jià)年度次年3月份填寫《納稅信用復(fù)評(píng)（核）申請(qǐng)表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)核，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在開展年度評(píng)價(jià)時(shí)審核調(diào)整，并隨評(píng)價(jià)結(jié)果向納稅人提供復(fù)核情況的自我查詢服務(wù)。

（二）兩調(diào)整

1.調(diào)整納稅信用評(píng)價(jià)計(jì)分方法中的起評(píng)分規(guī)則。近三個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)存在非經(jīng)常性指標(biāo)信息的，從100分起評(píng)；近三個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)沒有非經(jīng)常性指標(biāo)信息的，從90分起評(píng)。

2.調(diào)整調(diào)整D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年的措施，適當(dāng)放寬有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于因評(píng)價(jià)指標(biāo)得分評(píng)為D級(jí)的納稅人，次年由直接保留D級(jí)評(píng)價(jià)調(diào)整為評(píng)價(jià)時(shí)加扣11分，2019年度以前的納稅信用級(jí)別不作追溯調(diào)整。

四、A級(jí)納稅人有何激勵(lì)措施？

目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A級(jí)納稅人有如下激勵(lì)措施：

（一）向社會(huì)公告A級(jí)納稅人名單；

（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；

（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；

（四）連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別（簡稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；

（五）可評(píng)定為出口企業(yè)管理一類企業(yè)，享受出口退（免）稅便利措施；

（六）納稅信用A級(jí)且不屬于出口退稅審核關(guān)注信息中關(guān)注企業(yè)級(jí)別為一至三級(jí)的自營出口企業(yè)，適用啟運(yùn)港退稅政策；

此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門對(duì)A級(jí)納稅人實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)措施：

例如，將A級(jí)納稅人名單推送給銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，為企業(yè)融資提供便利；提供行政審批綠色通道、財(cái)政性資金項(xiàng)目優(yōu)先安排、糧食棉花等進(jìn)出口配額激勵(lì)、交通運(yùn)輸和出入境檢驗(yàn)檢疫等方面享受便利服務(wù)。

五、D級(jí)納稅人有哪些懲戒措施？

目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)D級(jí)納稅人有以下懲戒措施：

（一）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；

（二）出口企業(yè)管理類別評(píng)定為四類，加強(qiáng)出口退稅審核；

（三）加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；

（四）列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；

（五）由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員在評(píng)價(jià)為D級(jí)之后注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的企業(yè)，在納入納稅信用管理的當(dāng)年即納入評(píng)價(jià)范圍，且直接判為D級(jí)；

（六）D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)；

（七）不得享受部分殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策；

（八）不得享受資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門對(duì)重大稅收違法失信案件當(dāng)事人推出了一些聯(lián)合懲戒措施：

例如，將黑名單通報(bào)相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核、乘坐飛機(jī)高鐵等方面予以限制或禁止。

六、哪些納稅信用事項(xiàng)容易失分？

通過全省納稅信用數(shù)據(jù)分析，以下事項(xiàng)容易失分，需引起您的注意：

（一）未按規(guī)定期限申報(bào)、繳款。未按規(guī)定期限納稅申報(bào)或代扣代繳、未按規(guī)定期限繳納稅費(fèi)或解繳代扣代繳稅款的，每次扣5分。

（二）至評(píng)定期末少繳稅（費(fèi)）款。評(píng)定期末，納稅人欠繳稅（費(fèi)）款在5萬元以上的（含）扣11分，5萬元以下的扣3分。

（三）銀行賬戶數(shù)大于向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供數(shù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)存在沒有報(bào)備銀行賬號(hào)的情形，一次性扣11分。

（四）未按時(shí)限報(bào)告開立（變更）賬號(hào)。自開立銀行基本存款賬戶或其他存款賬戶（或有變化）之日起15日內(nèi)，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，逾期或未報(bào)送的扣5分。

（五）發(fā)票損毀、丟失。未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中的違法違章記錄扣減納稅信用得分，每次扣3分；擅自損毀發(fā)票的，每次扣11分。

（六）非正常原因增值稅連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零（負(fù)）申報(bào)。申報(bào)期限在評(píng)價(jià)年度內(nèi)，除季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營、享受政策性減免稅等正常原因外，申報(bào)所屬期內(nèi)增值稅應(yīng)納稅額小于等于零，導(dǎo)致不能評(píng)A級(jí)。

（七）有非正常戶記錄、逾期繳納納稅評(píng)估或稅務(wù)稽查稅款、滯納金、罰款的，導(dǎo)致直接判D級(jí)。

（八）評(píng)價(jià)年度內(nèi)無主營業(yè)務(wù)收入。從事生產(chǎn)經(jīng)營滿一年的存量企業(yè)，如果在一個(gè)年度內(nèi)長期無主營業(yè)務(wù)收入申報(bào)，即便沒有其它扣分情形，會(huì)導(dǎo)致直接判M級(jí)。

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