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小微企業(yè)要填列高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:liuyi 2021/06/04 16:24:54  字體:

【問題】

高新技術企業(yè)同時是小型微利企業(yè),選擇適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠,是否還需要填列《A107041高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》?

【答案】

《國家稅務總局關于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)>部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務總局公告2018年第57號)附件《<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)>部分表單及填報說明》中《A107041<高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表>填報說明》規(guī)定。本表適用于具備高新技術企業(yè)資格的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)、《科學技術部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕195號)、《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第24號)等相關稅收政策規(guī)定,填報高新技術企業(yè)基本信息和本年優(yōu)惠情況。不論是否享受優(yōu)惠政策,高新技術企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報本表。

根據(jù)上述規(guī)定,高新技術企業(yè)同時是小型微利企業(yè),選擇適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠,也需要填列《A107041高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》。

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