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計(jì)提的工資和實(shí)際發(fā)放不同,分錄如何做?

來源: 河北財(cái)政信息網(wǎng) 編輯:liuyi 2021/10/18 17:14:12  字體:

計(jì)提的工資和實(shí)際發(fā)放不同,分錄如何做?企業(yè)承擔(dān)給職工交的五險(xiǎn)一金,計(jì)提和發(fā)放分別怎么做分錄?別著急,網(wǎng)校給大家一一解答!

計(jì)提的工資和實(shí)際發(fā)放不同,分錄如何做?

№1

計(jì)提的工資和實(shí)際發(fā)放不同,

分錄如何做?

要分2種情況 ↓  ↓  ↓

如果是計(jì)提的工資大于實(shí)發(fā)的工資,分錄應(yīng)做成:

借:管理費(fèi)用-工資紅字

      貸:應(yīng)付職工薪酬紅字

如果是計(jì)提的工資小于實(shí)發(fā)的工資,分錄應(yīng)做成:

借:管理費(fèi)用-工資

      貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

№2

企業(yè)承擔(dān)給職工交的五險(xiǎn)一金

計(jì)提和發(fā)放分別怎么做分錄?

1、計(jì)提工資時(shí)要先把企業(yè)部分的社保繳了:

借:××費(fèi)用(管理/銷售等)

     貸:應(yīng)付職工薪酬——社保

2、次月發(fā)放工資時(shí),企業(yè)承擔(dān)的公積金部分分錄對應(yīng)為:

借:管理費(fèi)用-住房公積金

      貸:應(yīng)付職工薪酬-住房公積金

3、企業(yè)承擔(dān)的社保部分,會(huì)計(jì)分錄對應(yīng)為:

借:管理費(fèi)用:養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn))

      貸:應(yīng)付職工薪酬:養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn))

到這里要注意:向社保局繳納保險(xiǎn)費(fèi)用、稅務(wù)局申報(bào)個(gè)稅時(shí),應(yīng)當(dāng)要把其他應(yīng)付款扣的個(gè)人社保部分和應(yīng)付職工薪酬掛的單位承擔(dān)部分全部支付掉先哦。

所以會(huì)計(jì)分錄對應(yīng)為:

借:其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金)

      應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金)

      貸:銀行存款(把個(gè)人扣下來的個(gè)稅全部申報(bào)了并支付)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅  

      貸:銀行存款。

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