對于剛踏入會(huì)計(jì)行業(yè)的新手來說，清晰了解每月工作流程和做賬先后順序是快速上手工作的關(guān)鍵。下面就為大家詳細(xì)梳理會(huì)計(jì)每月的工作內(nèi)容。

納稅申報(bào)的時(shí)間通常為每月 1 - 15 日?？紤]到可能出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)故障、數(shù)據(jù)核對問題等突發(fā)情況，建議財(cái)務(wù)人員盡量在 10 日前完成申報(bào)工作，這樣能預(yù)留出足夠時(shí)間應(yīng)對各類狀況，避免逾期申報(bào)帶來的罰款等風(fēng)險(xiǎn)。

在申報(bào)前，要提前收集、整理好各類納稅相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，比如增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算數(shù)據(jù)等。

在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)，會(huì)計(jì)還需計(jì)提部分稅金。其中，城市維護(hù)建設(shè)稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅稅額，按照不同地區(qū)的稅率（市區(qū) 7%、縣城和鎮(zhèn) 5%、其他地區(qū) 1%）計(jì)算計(jì)提；教育費(fèi)附加按增值稅稅額的 3% 計(jì)提；地方教育費(fèi)附加按增值稅稅額的 2% 計(jì)提。

如今，無論是增值稅納稅申報(bào)，還是地方附加稅費(fèi)申報(bào)，都可以通過網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)完成。

每個(gè)地區(qū)的稅務(wù)局官網(wǎng)都會(huì)針對當(dāng)?shù)氐木W(wǎng)上申報(bào)流程發(fā)布詳細(xì)說明，新手會(huì)計(jì)可以登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)局網(wǎng)站，仔細(xì)查閱相關(guān)指南。

申報(bào)成功后，記得留存申報(bào)記錄，以備后續(xù)查詢和核對。

①費(fèi)用憑證制作：根據(jù)員工提交的報(bào)銷單，仔細(xì)審核報(bào)銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定、票據(jù)是否真實(shí)有效等，然后按照會(huì)計(jì)核算要求，制作相應(yīng)的費(fèi)用憑證。

②銷售賬務(wù)處理：依據(jù)銷售合同，在符合收入確認(rèn)條件時(shí)開具發(fā)票，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

③往來賬務(wù)處理：根據(jù)銀行回單，準(zhǔn)確記錄企業(yè)與外部單位或個(gè)人之間的資金往來情況。

收到款項(xiàng)時(shí)，借記 “銀行存款”，貸記對應(yīng)的往來科目；支付款項(xiàng)時(shí)，則做相反的會(huì)計(jì)分錄。

④成本憑證制作：結(jié)合進(jìn)貨合同以及收到的購進(jìn)發(fā)票，核算并記錄采購成本。

⑤打印完稅證明：完稅證明是企業(yè)繳納稅款的法定憑證。在繳納稅款后，可通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳打印。完稅證明能用于企業(yè)財(cái)務(wù)核算、稅務(wù)檢查等，務(wù)必妥善保管。

⑥費(fèi)用計(jì)提與攤銷：每月都有一些固定的計(jì)提和攤銷業(yè)務(wù)。像固定資產(chǎn)，要按照既定的折舊方法（如直線法、雙倍余額遞減法等）計(jì)提折舊；無形資產(chǎn)則按規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷；工資也要根據(jù)當(dāng)月員工的出勤、績效等情況計(jì)提。這些業(yè)務(wù)能準(zhǔn)確反映企業(yè)的成本費(fèi)用，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

⑦憑證核對與賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)：完成上述各項(xiàng)憑證制作后，要逐項(xiàng)核對憑證內(nèi)容，檢查科目運(yùn)用是否正確、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。

核對無誤后，進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)，將各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等科目結(jié)轉(zhuǎn)至 “本年利潤” 科目，計(jì)算當(dāng)月利潤或虧損。

現(xiàn)金盤點(diǎn)：月底時(shí)，會(huì)計(jì)應(yīng)與出納一起對庫存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。

銀行賬務(wù)核對：同時(shí)，核對企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單。對于未達(dá)賬項(xiàng)（如企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付等情況），要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。

將本月制作的所有記賬憑證進(jìn)行整理，按照編號順序排列整齊。去除憑證上的訂書釘、回形針等金屬物，加上封面和封底，使用裝訂機(jī)裝訂成冊。裝訂后的憑證便于長期保存和查閱，也是企業(yè)財(cái)務(wù)檔案的重要組成部分。

根據(jù)賬務(wù)處理結(jié)果，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在特定日期的財(cái)務(wù)狀況，展示資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。

這些報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的直觀體現(xiàn)，為企業(yè)管理者、投資者等提供重要決策依據(jù)。

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