如何登記現(xiàn)金日記賬

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/04/01 16:57:13　　字體：大小

問：如何登記現(xiàn)金日記賬？

答：

現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據(jù)“上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額”的公式，逐日結(jié)出庫存現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對，以檢查每日庫存現(xiàn)金收付是否有誤。

現(xiàn)金日記賬（三欄式日記賬）的具體登記方法如下：

（1）日期欄：登記記賬憑證的日期，應(yīng)與庫存現(xiàn)金實(shí)際收付日期一致；

（2）憑證欄：登記入賬的收付款憑證的種類和編號；

（3）摘要欄：登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，文字需簡練，但要能說明問題；

（4）對方科目欄：登記庫存現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目；

（5）借方、貸方欄：登記庫存現(xiàn)金實(shí)際收付的金額。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算庫存現(xiàn)金收入和付出的合計(jì)數(shù)，結(jié)出余額，同時將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對，即通常說的“日清”。如賬款不符應(yīng)查明原因，并記錄備案。月終同樣要計(jì)算現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計(jì)數(shù)，通常稱為“月結(jié)”。

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