其他綜合收益扣除所得稅影響后的金額是怎樣的？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：sylll 2021/01/28 09:45:29　　字體：大小

【問(wèn)題】

其他綜合收益扣除所得稅影響后的金額是怎樣的？

【回答】

可供出售金融資產(chǎn)在持有期間確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，但是該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是歷史成本，在出售之前稅法不確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)，因此會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，因該差異確認(rèn)的遞延所得稅對(duì)應(yīng)科目非所得稅費(fèi)用，而是其他綜合收益，以公允價(jià)值上升為例，此時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)借記其他綜合收益，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升時(shí)貸記的其他綜合收益金額減去確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)的借記金額即為此項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)利潤(rùn)表中其他綜合收益的稅后凈額的影響金額。

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