沒有納稅人識(shí)別號(hào)的增值稅普通發(fā)票

相關(guān)政策《關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))：自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

與實(shí)際業(yè)務(wù)不吻合的發(fā)票

比如你買的是茶葉，開的卻是辦公用品不能報(bào)銷！取得商品跟你開具的發(fā)票不一樣，涉嫌虛開發(fā)票，這樣的費(fèi)用發(fā)票不能報(bào)銷。

具體情形：發(fā)票上的銷貨方、購貨方、商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額必須與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)一致，若有任何一項(xiàng)不一致，涉嫌虛開發(fā)票。

虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

銷貨清單為自行用A4紙打印的發(fā)票

收到的增值稅專用發(fā)票，帶有清單，但是清單不是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印出來的，不能作為報(bào)銷憑證。

備注欄填寫不完整的發(fā)票

是否存在應(yīng)該填寫發(fā)票備注欄但是未填寫的發(fā)票，應(yīng)填寫備注欄的業(yè)務(wù)類型：貨物運(yùn)輸服務(wù)、差額征稅開票、建筑服務(wù)、銷售出租不動(dòng)產(chǎn)、保險(xiǎn)代收車船稅發(fā)票、銷售預(yù)付卡、互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開貨物運(yùn)輸專用發(fā)票、鐵路運(yùn)輸企業(yè)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)。

發(fā)票專用章蓋不規(guī)范的發(fā)票

是否存在蓋章錯(cuò)誤（蓋得財(cái)務(wù)章或者是公章）、蓋章模糊、或者未加蓋發(fā)票專用章等。遇到這種情況，必須退回。

涉及三種情形的成品油發(fā)票

1、發(fā)票左上角必須打印“成品油”三個(gè)字

包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票

2、成品油發(fā)票“單位欄”、“數(shù)量欄”填錯(cuò)不能報(bào)銷！

“單位”欄：應(yīng)選擇“噸”或“升”，數(shù)量欄：藍(lán)字發(fā)票必填項(xiàng)且不為“0”

3、開具方式

2018年3月1日起，所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具。

稅率選擇錯(cuò)誤的發(fā)票

相關(guān)政策：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定，“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收”。

會(huì)計(jì)人收到發(fā)票后，首先要檢查發(fā)票稅率是否開具正確，發(fā)票稅率開錯(cuò)就是不合格發(fā)票，不能報(bào)銷，也不能作為扣稅憑證。

生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物開具發(fā)票必須備注

操作步驟：

1、按出口貨物離岸價(jià)和增值稅適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額

2、按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅

3、向綜服企業(yè)開具備注欄內(nèi)注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發(fā)票

印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的出租車發(fā)票

根據(jù)國家稅務(wù)總局2018第 41號(hào)公告《關(guān)于增值稅電子普通發(fā)票使用有關(guān)事項(xiàng)的公告》規(guī)定：2018年12月31日后舊版監(jiān)制章的發(fā)票不能繼續(xù)使用。

新版發(fā)票監(jiān)制章是什么樣的呢？

新啟用的發(fā)票監(jiān)制章形狀為橢圓型，長軸為3厘米，短軸為2厘米，邊寬為0.1厘米，內(nèi)環(huán)加刻一細(xì)線，上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，中間刻制“國家稅務(wù)總局”字樣，下環(huán)刻制“××省（區(qū)、市）稅務(wù)局”字樣，下環(huán)字樣例如：“上海市稅務(wù)局”。字體為楷體7磅，印色為大紅色。

沒有編碼簡稱的發(fā)票

2018年1月1日及以后的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次要有“簡稱”，同時(shí)“簡稱”還得對(duì)，才算合規(guī)的發(fā)票。

1. 發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中，沒有商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡稱，說明發(fā)票不是發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的，不能收！

2. 發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中的商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡稱，出現(xiàn)類似“*運(yùn)輸服務(wù)*+“不動(dòng)產(chǎn)”這樣的錯(cuò)誤，即使稅率一樣，也是不合規(guī)發(fā)票；出現(xiàn)“*紙制品*+”服裝”的這樣的錯(cuò)誤，也屬于不合規(guī)的發(fā)票，都不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不能稅前扣除！因此要求大家對(duì)稅收分類編碼表有一定掌握才行！

其他

1、收到發(fā)票，品名是辦公用品等籠統(tǒng)的名稱，沒有具體明細(xì)不能報(bào)銷。

2、沒有購物，直接虛開發(fā)票不能報(bào)銷。

說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

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