納稅人開具或取得數(shù)電票后，如何填寫增值稅申報(bào)表？

來源: 新疆稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2023/11/02 14:46:34　　字體：大小

【問題】

【回答】

（1）試點(diǎn)一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票的金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中；開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的數(shù)電票的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一)》(本期銷售情況明細(xì)）第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。

一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票的份數(shù)、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”或第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”。

一般納稅人已將數(shù)電票用于增值稅申報(bào)抵扣的，對(duì)應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。

（2）試點(diǎn)小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票的金額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；開具的“普通發(fā)票”字樣的數(shù)電票的金額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。

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