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如何計(jì)算出口退稅？
【問(wèn)題】
出口退稅財(cái)務(wù)需要做銷售如何開發(fā)票？
【答案】
舉例
甲公司為電子商務(wù)公司，屬于增值稅一般納稅人。甲電子商務(wù)公司通過(guò)依托境內(nèi)跨境電子商務(wù)第三方平臺(tái)開展出口業(yè)務(wù)，已辦理出口退（免）稅資格備案。2020年6月15日，國(guó)外乙客戶在該平臺(tái)向A公司采購(gòu)并支付玩具，增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，合同簽訂出口銷售額為6000元人民幣（FOB價(jià)，下同）。6月22日，A公司從國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)同數(shù)量玩具，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000元，增值稅額 為650元；6月25日，甲公司辦妥出口離境手續(xù)，取得海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息，當(dāng)月甲公司財(cái)務(wù)已經(jīng)做銷售入賬，于次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)了出口退（免）稅，退稅款已經(jīng)打入公司賬戶。
甲公司增值稅退（免）稅計(jì)算如下：
（1）甲公司外銷玩具適用免稅政策。
（2）增值稅應(yīng)退稅額＝增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率＝5000×10%＝500（元）。 （3）當(dāng)期不予抵扣和退稅的稅額＝增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)× （出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）＝5000×（13%－10%）＝150 （元）。
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