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出口退稅會計核算怎么做賬務(wù)處理？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2019/07/19 14:36:48　　字體：大 小

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問題：

出口退稅會計核算怎么做賬務(wù)處理？

答案：

出口退稅賬務(wù)處理如下：

1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

    貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。

2.出口貨物

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

    貸：主營業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

    貸：庫存商品。

3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應(yīng)退稅額、當期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當期應(yīng)退稅額)

        應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當期免抵稅額)

        主營業(yè)務(wù)成本(當期不得免征和抵扣稅額)

     貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

             應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額)。

4.收到出口退稅款

借：銀行存款

    貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

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