新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
建筑服務(wù)預(yù)繳企業(yè)所得稅政策解說
建筑服務(wù)預(yù)繳企業(yè)所得稅政策解說
跨地區(qū)建筑業(yè)企業(yè)所得稅征管，依據(jù)國稅函[2010]156號規(guī)定處理，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)交企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。
跨地區(qū)建筑業(yè)企業(yè)在機(jī)構(gòu)所在地按月/季度申報(bào)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表時(shí)，當(dāng)期所項(xiàng)目所在地預(yù)交的企業(yè)所得稅可填列在"特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅"欄，做為本期機(jī)構(gòu)所在地納申報(bào)表的"應(yīng)納所得稅額"的抵減項(xiàng)。
每年的匯算清繳時(shí)，跨地區(qū)預(yù)繳的企業(yè)所得稅與每月/每季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅合計(jì)填列在年度已繳稅額欄次中。
建筑企業(yè)預(yù)繳所得稅的會計(jì)處理
1、異地項(xiàng)目預(yù)繳企業(yè)所得稅
根據(jù)實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%，憑完稅憑證：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
實(shí)施項(xiàng)目法施工的，項(xiàng)目部應(yīng)在月末，向所屬總機(jī)構(gòu)或者二級分支機(jī)構(gòu)結(jié)轉(zhuǎn)：
借：內(nèi)部往來
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、季度或月度預(yù)繳
根據(jù)季度或者月度實(shí)際預(yù)繳的企業(yè)所得稅(查賬征收企業(yè)扣減異地項(xiàng)目0.2%預(yù)繳稅款之后,核定征收似乎無法扣除)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
這一分錄只能由總機(jī)構(gòu)或者二級分支機(jī)構(gòu)編制
3、年度匯算清繳
根據(jù)稅法計(jì)算的年度應(yīng)納所得稅額(不扣除已預(yù)繳稅款)：
借：所得稅費(fèi)用等科目
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
你關(guān)心的熱點(diǎn)，才是實(shí)務(wù)的頭條。
戳圖點(diǎn)擊了解財(cái)稅實(shí)務(wù)會員，更多知識等你拿>
想學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、財(cái)經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費(fèi)直播，可以查看正保會計(jì)網(wǎng)校會計(jì)實(shí)務(wù)頻道，點(diǎn)擊進(jìn)入>>
學(xué)員討論（0）
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號