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代扣代繳的增值稅進(jìn)入進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:蘇米亞 2019/11/13 17:29:19  字體:

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

問題:

代扣代繳的增值稅進(jìn)入進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?

答案:

代扣代繳增值稅,基本屬于境外單位和個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得應(yīng)稅銷售額而進(jìn)行的代扣代繳增值稅,其原理是納稅人向境外單位或個(gè)人購買勞務(wù)、服務(wù)。

應(yīng)稅服務(wù)的接受方憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)取得稅收繳款憑證的原件,按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)):附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》及其現(xiàn)行增值稅規(guī)定抵扣稅款。

財(cái)稅「2016」36號(hào):增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票,資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

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