無交接的會計工作，新手會計如何做賬？

來源: 正保會計網校編輯：蘇米亞 2020/01/07 15:17:02　　字體：大小

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臨近年末，財務人員想要一個更好的發(fā)展平臺，或因工作表現(xiàn)出色，得到提升，都面臨著工作交接的問題。但很多企業(yè)都難免會存在無工作交接這一現(xiàn)象，碰到這種情況，財務應該如何應對呢？今天我們就來聊一聊無交接的會計工作，新手會計如何做賬的問題。

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一般來說，這種情況多見于小企業(yè)，前任會計由于自身原因未能規(guī)范核算企業(yè)的賬務，或是和企業(yè)溝通協(xié)調上有分歧，而未按正常程序辦理離職交接直接走人。遇到這樣的企業(yè)，會計人員該如何接手工作呢？

?1）會計人員要與老板進行溝通，說明前期賬務情況，并談一下自己對后期賬務處理的看法，以取得老板的同意；

?2）清理單據：將所有未入賬單據按期間分類歸集，如：送貨單、入庫單、費用報銷單、借支單、已開發(fā)票、銀行進賬單和收款回執(zhí)等；

?3）實地盤點，確認各資產的實存價值。現(xiàn)金、庫存商品、原材料、固定資產等，作為現(xiàn)有實物，加上或減去已發(fā)生業(yè)務的金額，得出期初余額；按期初余額建賬；同時將未入賬單據編制憑證記賬；如：庫存現(xiàn)金：本月支出6000元，期末出納手上還有1000元，倒推出期初余額7000元。

?4）清理現(xiàn)有的資料：如銀行存款對賬單、驗資報告、應收應付對賬單作為期初余額建賬；

?5）確定報表數(shù)據：確定以上倒推出來的期初數(shù)據，并與企業(yè)報稅務的報表核對數(shù)據是否一致？企業(yè)前期的賬務本來不全，所以稅務報表很可能不對。

?6）新會計可從申報系統(tǒng)中，調出前期的財務報表和納稅申報表，對資產負債表，一般期初余額是不變的，期末余額為本期會計結存數(shù)；而利潤表，則要核對全年元月至本期的實際銷售收入、成本以及稅金，是否與實際發(fā)生數(shù)相一致；有無多計、少計現(xiàn)象，稅金有無多交現(xiàn)象，以確定利潤表中的本期數(shù)；

同時，根據實際發(fā)生的收入情況，檢查納稅申報表的數(shù)據是否正確，并按實際發(fā)生數(shù)進行調整申報數(shù)及應納稅額。

本文是正保會計網校原創(chuàng)文章，轉載必須注明。

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