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轉(zhuǎn)登記前業(yè)務(wù)發(fā)生退貨，轉(zhuǎn)登記后如何開(kāi)票？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2020/01/13 14:53:02　　字體：大 小

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問(wèn)題：轉(zhuǎn)登記前已報(bào)稅未開(kāi)票業(yè)務(wù)并發(fā)生退貨行為的，轉(zhuǎn)登記后如何開(kāi)票？

實(shí)務(wù)

答案：轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，已申報(bào)納稅但未開(kāi)具增值稅發(fā)票，在轉(zhuǎn)登記以后需要補(bǔ)開(kāi)的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票。

發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開(kāi)具紅字發(fā)票。

開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，先按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開(kāi)具紅字發(fā)票后，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生上述行為，需要按照原適用稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下開(kāi)具。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以通過(guò)離線方式開(kāi)具增值稅發(fā)票。

溫馨提示：一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時(shí)，已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人，無(wú)需提供稅務(wù)登記證件。

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