個體發(fā)票稅率開錯了怎么辦?

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2020/02/14 14:58:26　　字體：大小

問題：個體發(fā)票稅率開錯了怎么辦?

實務(wù)

答案：情況一：發(fā)票在本月且符合作廢條件可即時作廢

一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，可直接作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢的發(fā)票可以在稅控系統(tǒng)中標(biāo)記為“作廢”，在紙質(zhì)發(fā)票也要標(biāo)明“作廢”。作廢發(fā)票必須收回原發(fā)票全部聯(lián)次。

增值稅專用發(fā)票要作廢需同時滿足以下三個條件：

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

2.銷售方未抄稅并且未記賬;

3.購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

開票稅率開錯怎么辦

情況二：發(fā)票已跨月或者不符合作廢條件應(yīng)沖紅

不符合作廢條件的錯開發(fā)票，納稅人報告稅務(wù)機關(guān)，按錯開的發(fā)票稅率(或征收率)和稅額進(jìn)行申報;次月開具紅字發(fā)票，再開具藍(lán)字發(fā)票;如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留待后期抵頂應(yīng)納稅額。

例如因疏忽將15%稅率開錯為5%稅率，發(fā)票開具錯誤，當(dāng)月可直接作廢。若已跨月，則本月按3%的稅率正常申報。本月開具紅字發(fā)票沖減，再開具正確的發(fā)票。本月若無開具正數(shù)的3%稅率的發(fā)票沖減負(fù)數(shù)銷售額，則應(yīng)到柜臺辦理異常申報。

發(fā)票開具錯誤沒有按照規(guī)定處理，稅局可能會對企業(yè)進(jìn)行處理。如果當(dāng)月沒有及時報廢的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)當(dāng)月正常申報，下月開具紅字發(fā)票后再沖減銷售額，避免導(dǎo)致漏報，涉嫌偷稅，以免涉稅被處罰。

發(fā)票開具錯誤應(yīng)當(dāng)及時采取措施，避免導(dǎo)致不必要的損失。