辦公室租金產(chǎn)生的稅金能直接入賬嗎？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2020/02/27 17:43:31　　字體：大小

問題：辦公室租金產(chǎn)生的稅金能直接入賬嗎？

實(shí)務(wù)

答案：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）明確，《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅。如果不滿足增值稅免征條件，應(yīng)納稅額＝含稅租金收入÷(1＋5%)×1.5%。

辦公室承租稅金做賬：

每月計提時：

借：管理費(fèi)用-辦公室租憑費(fèi) （租金+稅費(fèi)）

貸：預(yù)提費(fèi)用

支付租金時：按實(shí)際付房東金額入賬：

借：預(yù)提費(fèi)用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

去稅局代開房租發(fā)票繳納稅金時：（因?yàn)槊考径乳_一次）

借：預(yù)提費(fèi)用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金