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這4筆會計處理你做錯了,你知道嗎?

來源: 郝老師說會計 編輯:蘇米亞 2020/04/09 15:20:20  字體:

作為財務人,我們常常要對一些賬務做賬務處理,但是有這樣4筆賬特別容易出錯,一不小心就會掉入坑里,今天我們就為大家梳理了一下,一起來看看:

正保會計網(wǎng)校

?賬務處理一:企業(yè)2019年購買購買的一臺大型機械設備113萬元,支付現(xiàn)款取得增值稅專用發(fā)票。

錯誤的賬務處理一:

借:固定資產(chǎn)-設備  100萬元

  應交稅費-應交增值稅(進項稅額)13萬元

  貸:銀行存款  113萬元

次月一次性折舊

借:管理費用-折舊費 100萬元

貸:累計折舊         100萬元

錯誤的賬務處理二:

借:管理費用-設備  100萬元

  應交稅費-應交增值稅(進項稅額)13萬元

  貸:銀行存款  113萬元

√正確的賬務處理:

借:固定資產(chǎn)-設備  100萬元

  應交稅費-應交增值稅(進項稅額)13萬元

  貸:銀行存款  113萬元

次月起按月折舊(假設按照10年期限折舊)

借:管理費用-折舊費   0.83萬元

貸:累計折舊          0.83萬元

?賬務處理二:某科技公司2019年收到省財政部門一筆補貼200萬元,該項補助符合了財稅〔2011〕70號《關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》中的相關(guān)要求,屬于不征稅收入。該筆補貼用途是用于補償以前發(fā)生的與經(jīng)營活動相關(guān)的成本費用。

錯誤的賬務處理:

(1)收到補助賬務處理:

借:銀行存款  200萬元

貸:其他應付款-補貼   200萬元

(2)??顚S萌粘=?jīng)營活動的賬務處理:

借:其他應付款-補貼     200萬元

貸:銀行存款     200萬元

√正確的賬務處理:

(1)收到補助賬務處理:

借:銀行存款  200萬元

貸:其他收益   200萬元

(2)專款專用日常經(jīng)營活動的賬務處理:

借:管理費用     200萬元

貸:銀行存款     200萬元

?賬務處理三:我一般納稅人企業(yè)2019年收到個人所得稅手續(xù)費返還2120元。

錯誤的賬務處理:

借:銀行存款   2120元

貸:營業(yè)外收入  2120元

√正確的賬務處理:

收到手續(xù)費時計入“其他收益”,若是一般納稅人按“商務輔助服務—經(jīng)紀代理服務”繳納增值稅:

借:銀行存款  2120元

貸:其他收益   2000元

      應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 120元

?賬務處理四:2019年我企業(yè)購買購物卡5萬元,發(fā)票開具的是不征稅發(fā)票。

錯誤的賬務處理:

借:管理費用-辦公費     50000元

貸:銀行存款                 50000元

√正確的賬務處理,根據(jù)卡的用途計入不同科目:

·1、若是我公司用購物卡給員工發(fā)放過年福利,100個員工,每人500元的購物卡。

借:應付職工薪酬-福利費 50000元

貸:預付賬款-預付卡    50000元

提醒:附件可以附上購買購物卡發(fā)票的復印件以及職工領(lǐng)取購物卡的簽字單;

·2、若是我公司用買的購物卡給送給客戶作為交際應酬費,來維護客戶關(guān)系。

借:管理費用-業(yè)務招待費  50000元

貸:預付賬款-預付卡     50000元

提醒:應憑借購買預付卡時取得的發(fā)票復印件以及相關(guān)的贈送憑據(jù),按照業(yè)務招待費進行稅前扣除;

·3、若是我公司用買的購物卡在產(chǎn)品銷售時將其以買贈的形式贈送給客戶,例如達到一定的銷售額即可贈送一定額度的預付卡。

借:銷售費用-促銷費  50000元

貸:預付賬款-預付卡  50000元

提醒:

(1)對于不屬于隨機贈與個人的情況,不需考慮代扣個人所得稅的問題;

(2)銷售時將其以買贈的形式贈送給客戶,例如達到一定的銷售額即可贈送一定額度的預付卡,此時應憑借購買預付卡時取得的發(fā)票以及相關(guān)的贈送憑據(jù)按照銷售費用-促銷費稅前扣除。

·4、若是我公司用買的購物卡購買辦公用品,取得辦公用品清單。

借:管理費用-辦公費 50000元

貸:預付賬款-預付卡 50000元

提醒:購買辦公用品,可以憑購卡發(fā)票復印件和購物清單入賬,按有關(guān)規(guī)定稅前扣除。

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