出售前年購(gòu)置的汽車(chē)如何繳納增值稅？如何做賬務(wù)處理？

來(lái)源: 郝老師說(shuō)會(huì)計(jì) 編輯：蘇米亞 2020/04/10 15:56:13　　字體：大小

問(wèn)題：我是一家商貿(mào)公司，4月份把賬面上的一輛前年購(gòu)置的汽車(chē)出售了，如何繳納增值稅？如何賬務(wù)處理？當(dāng)時(shí)買(mǎi)的時(shí)候不含稅價(jià)格20萬(wàn)元，抵扣了增值稅3.4萬(wàn)元?，F(xiàn)在僅僅賣(mài)了3.39萬(wàn)元。

實(shí)務(wù)

答案：由于你公司屬于增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的汽車(chē)，需要按照適用稅率征收增值稅。目前增值稅適用稅率為13%。

因此你需要繳納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=3.39萬(wàn)元/1.13*13%=0.39萬(wàn)元

賬務(wù)處理：

轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理：

借：固定資產(chǎn)清理 5萬(wàn)元

累計(jì)折舊 15萬(wàn)元

貸：固定資產(chǎn) 20萬(wàn)元

出售了3.39萬(wàn)元

借：銀行存款 3.39萬(wàn)元

貸：固定資產(chǎn)清理 3萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 0.39萬(wàn)元

結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失

借：營(yíng)業(yè)外支出 1.61萬(wàn)元

貸：固定資產(chǎn)清理 1.61萬(wàn)元

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