小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠常見問題匯總！建議收藏

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2022/03/29 15:10:16　　字體：大小

小型微利企業(yè)近期優(yōu)惠政策頻出，應接不暇的新政一時間讓很多財務小伙伴難以消化。為此，我們整理了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠常見問題匯總，需要的財務人員趕快收藏起來備用吧，非常實用哦！

序號	問題	答案	政策原文依據(jù)
1	小型微利企業(yè)的標準是什么？	小型微利企業(yè)標準：同時滿足年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4	財稅〔2022〕13號
2	年度中間開業(yè)或終止經營的如何算是否屬于小型微利企業(yè)？	年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。	財稅〔2022〕13號
3	分公司如何享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？	企業(yè)設立不具有法人資格分支機構的，應當匯總計算總機構及其各分支機構的從業(yè)人數(shù)、資產總額、年度應納稅所得額，依據(jù)合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。	總局公告〔2022〕5號
4	核定征收方式的企業(yè)是否適用小型微利優(yōu)惠政策？	小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。	總局公告〔2022〕5號
5	小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠是否需要稅務備案或者資格認定？	小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠不需要稅務備案或者資格認定。小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表，即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。	總局公告〔2022〕5號
6	企業(yè)所得稅預繳時是否可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠？	可以享受。小型微利企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時，資產總額、從業(yè)人數(shù)、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷。	總局公告〔2022〕5號
7	原不符合小型微利企業(yè)標準的，預繳時符合小型微利企業(yè)認定標準如何處理？	原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預繳企業(yè)所得稅時，按照相關政策標準判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應按照截至本期預繳申報所屬期末的累計情況，計算減免稅額。當年度此前期間如因不符合小型微利企業(yè)條件而多預繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。	總局公告〔2022〕5號
8	原預繳申報時符合小型微利企業(yè)標準的，匯算清繳時不符合小型微利企業(yè)認定標準如何處理？	企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但在匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合相關政策標準的，應當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。	總局公告〔2022〕5號
9	符合小型微利企業(yè)條件的，所得稅是月度預繳還是季度預繳？	符合條件的小型微利企業(yè)，統(tǒng)一實行按季度預繳企業(yè)所得稅。原按月度預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當年度4月、7月、10月預繳申報時，若按相關政策標準判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報，一經調整，當年度內不再變更。	總局公告〔2022〕5號總局公告〔2018〕40號