企業(yè)常見個稅問題解答快來看看你有沒有中招！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/04/09 13:39:56　　字體：大小

個人所得稅和每個人息息相關(guān)，生活中，大家取得的收入中，哪些需要繳個稅？哪些能夠抵扣個稅？年終獎、季度獎金、差旅補貼這些如何處理？站在企業(yè)的角度怎樣才能最大限度的幫助員工減少個稅？

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一、單位為員工報銷因公需要發(fā)生的通訊費,員工是否繳納個人所得稅?

答：應區(qū)分不同情況征收個人所得稅:

1.單位為個人通訊工具(因公需要)負擔通訊費采取金額實報實銷或限額實報實銷部分的，可不并入當月工資、薪金征收個人所得稅。

2.如當?shù)責o特殊政策,單位為個人通訊工具負擔通訊費采取發(fā)放補貼形式的，應并入當月工資、薪金計征個人所得稅。

二、誤餐補助是否繳納個人所得稅?

答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》( 國稅發(fā)[1994] 89號)第條第二款規(guī)定:“下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅:

1.獨生子女補貼;

……

3.托兒補助費;

4.差旅費津貼、誤餐補助。

三、難性補助是否免納個人所得稅?

答：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》( 中華人民共和國主席令第四十八號)第四條第四項規(guī)定，福利費免納個人所得稅。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》( 中華人民共和國國務院令第600號)第十四條規(guī)定: “稅法第四條第四項所說的福利費，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費。”

四、工傷職工取得的工傷保險待遇是否繳納個人所得稅?

答：根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險待遇有關(guān)個人所得稅政策的通知》( 財稅[2012] 40號)規(guī)定: "一、對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》( 國務院令第586號)規(guī)定取得的工傷保險待遇,免征個人所得稅。

五、企業(yè)組織其優(yōu)秀員工旅游,員工是否需要繳納個人所得稅?

根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》( 財稅[2004] 11號)規(guī)定: "按照我國現(xiàn)行個人所得稅法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，對商品營銷活動中,企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅,并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合并，按照'工資、薪金所得'項目征收個人所得稅;對其他人員享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入,按照‘勞務報酬所得'項目征收個人所得稅。

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