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想換個工作環(huán)境?
傷病無法繼續(xù)工作
辦理提前退休?
收到的補償金需要繳納個稅嗎?
今天就給大家一次性說清~
1、解 除 勞 動 合 同
※文件依據(jù)
《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)第五條第一款規(guī)定:
個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費),在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分,免征個人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分,不并入當年綜合所得,單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。
※計算公式
應納稅額=(一次性經(jīng)濟補償收入-免稅收入額-實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費)x適用稅率-速算扣除數(shù)
※案例解析
2020年6月,A公司與小王解除勞動合同,公司支付一次性補償金30萬元,當?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY8萬元,則小張應該就該項一次性補償收入繳納的個人所得稅為多少?
根據(jù)上述公式:
免稅收入:80000*3=240000元
應納稅所得額:300000-240000=60000元
應繳個人所得稅:60000*10%-2520=3480元
關于勞動合同,下面一些問題,你能用得到哦!
一、綜合所得稅率表在哪里能找到?
二、當?shù)仄骄べY在哪里查看呢?
答:登錄自然人稅收扣繳客戶端,打開“解除勞動合同一次性補償金”報表——點擊“添加”,彈出界面最下面一行“溫馨提示”會顯示本地區(qū)年平均工資。
2、提 前 退 休
※文件依據(jù)
《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)第五條第二款規(guī)定:
個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入,應按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。
※計算公式
應納稅額={〔(一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù))-費用扣除標準〕×適用稅率-速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)
※案例解析
老張2020年4月距離法定退休年齡還有3年,因病無法繼續(xù)工作,于是提前辦理了退休手續(xù),單位支付一次性補償收入21萬元,費用扣除標準為6萬元,請問老張應該就該項一次性補償收入繳納的個人所得稅為多少?
※根據(jù)上述公式:
一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)-費用扣除標準=210000/3-60000=10000元
按照綜合所得稅率表:稅率3%,速算扣除數(shù)0
應繳個人所得稅:10000*3%*3=900元
熱 點 問 答
一、老張辦理提前退休后,每月5000元的退休金需要繳納個稅嗎?
答:不需要。按照《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定,國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費免征個人所得稅。
二、若2020年12月,原單位按照實際發(fā)放給老張一筆本年的年終獎,該筆收入需要繳納個稅嗎?如何計稅?
答:需要。根據(jù)《國家稅務總局關于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎金補貼征收個人所得稅的批復》(國稅函〔2008〕723號)規(guī)定:“離退休人員除按規(guī)定領取離退休工資或養(yǎng)老金外,另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物,不屬于《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規(guī)定可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費。
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關規(guī)定,離退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物,應在減除費用扣除標準后,按工資、薪金所得應稅項目繳納個人所得稅。
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