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臨近年末,有很多小伙伴可能已經(jīng)在進(jìn)行結(jié)賬對(duì)賬了,相信也有很多小伙伴會(huì)發(fā)現(xiàn)很多跨年發(fā)票,那么我們應(yīng)該如何入賬呢?
1、跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年已經(jīng)做了匯算清繳工作,企業(yè)需做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
2、跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年還未做匯算清繳工作,只要匯算清繳之前取得跨年發(fā)票就允許所得稅稅前扣除,不用做專項(xiàng)申報(bào)。
3、跨年發(fā)票計(jì)入了當(dāng)年費(fèi)用,不允許所得稅稅前扣除,需要在入賬當(dāng)年的匯算清繳中做納稅調(diào)增。
4、跨年發(fā)票的會(huì)計(jì)處理
(1)跨年取得的發(fā)票未在當(dāng)年確認(rèn)費(fèi)用(在做上年匯算清繳的時(shí)候做納稅調(diào)減):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款)
(2)跨年取得的發(fā)票,費(fèi)用已經(jīng)在上年做了預(yù)提。
1)預(yù)備考錄:
借:成本費(fèi)用類科目
貸:其他應(yīng)付款
2)跨年匯算清繳取得發(fā)票入賬:沖銷預(yù)提費(fèi)用的科目,然后正常做費(fèi)用即可,這樣匯算清繳是不用做處理的。
3)如果在匯算清繳之后取得發(fā)票,需要做納稅調(diào)增,待發(fā)票取得時(shí)做沖銷預(yù)提費(fèi)用的分錄。
【案例】2019年的一張費(fèi)用發(fā)票為2000元的咨詢費(fèi),去年忘記報(bào)銷,去年也未計(jì)提,2020年想報(bào)銷,應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整 2000
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 2000
計(jì)算多交的企業(yè)所得稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 500
貸:以前年度損益調(diào)整 500
結(jié)轉(zhuǎn)
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 1500
貸:以前年度損益調(diào)整 1500
年末是會(huì)計(jì)人最忙碌的時(shí)刻,也是最發(fā)愁的時(shí)候,因?yàn)榭赡軙?huì)出現(xiàn)跨年度發(fā)票,而發(fā)票一旦跨年入賬會(huì)比較麻煩。那么如果真的發(fā)生了跨年度發(fā)票該怎么辦呢?《跨年發(fā)票的賬務(wù)處理技巧》課程就為您解決難題。點(diǎn)擊了解詳情>>
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