企業(yè)支付的勞務費用需要發(fā)票嗎？該怎么賬務處理？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/04/23 12:24:03　　字體：大小

發(fā)票在會計工作中是很重要的一個憑證，今天大家一起了解一下，支付勞務費需要發(fā)票嗎？

首先，問大家一個問題，企業(yè)雇傭?qū)I(yè)人員做信息系統(tǒng)維護工作，支付勞務費時直接列表發(fā)放即可還是需要去稅務局于代開發(fā)票入賬呢？

企業(yè)支付的勞務費用與要發(fā)票？該怎么賬務處理？

所以只有單位內(nèi)部職工為企業(yè)提供的勞務不屬于應稅行為，公司雇專業(yè)人員做維護工作，屬于接受獨立勞務，應當由專業(yè)人員到稅務機關代開發(fā)票作為公司稅前扣除的憑據(jù)。

個人不愿意去稅務局代開公司可以去，個人嫌稅重，公司可以和對方簽訂一個包稅的價格,把稅金開進發(fā)票。

比如和個人談好稅后勞務費是31000

設：該筆酬金稅前金額為X

則：個人應繳增值稅A=X/ ( 1 +3% ) x3%

個人應繳城建稅及附加稅B=X/ ( 1 +3% ) x3%x12%

個人應繳個人所得稅C= [X/ ( 1+3%)] x (1 - 20%) x30% - 2000

由于稅后報酬=稅前報酬-應繳增值稅-應繳城建稅-應繳個人所得稅，

所以

31000=X-[X/(1+3%)x3%]x(1+12%)-{[X/(1+3%)]x(1-20%)x30%- 2000 }

賬務處理

借：銷售費用一-勞務費 X（稅前價）

貸：銀行存款 31000

其他應付款——代扣增值稅 A

其他應付款——代扣城建稅及附加 B

其他應付款——代扣個人所得稅 C

代扣代繳稅時：

借：其他應付款——代扣增值稅 A

其他應付款——代扣城建稅 B

其他應付款——代扣個人所得稅 C

貸：銀行存款 X-31000

個人從事小額零星的經(jīng)營業(yè)務，其支出可以以收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，從事的應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點，也就是按次不超過300-500，按月不超過3萬元。

什么樣的發(fā)票不能報銷？

1、沒有換版的發(fā)票

2、虛開發(fā)票或假發(fā)票 (未發(fā)生業(yè)務卻開具發(fā)票;發(fā)生業(yè)務但是開具與實際業(yè)務不符的發(fā)票;由第三方非法代開發(fā)票)

3.、蓋章不規(guī)范的發(fā)票(發(fā)票是否存在蓋章錯誤、位置不對、蓋章模糊或未加蓋發(fā)票專用章)

4、不合理的費用發(fā)票(不屬于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營范圍的支出取得的發(fā)票)

5、自行打印專票銷貨清單的(必須由開票方在稅控系統(tǒng)中開具的銷貨清單)

好課推薦

我們工作中經(jīng)常涉及到的稅務問題不少，網(wǎng)校特別為小伙伴們送上好課——財會人必須掌握的100個涉稅問題，為財會人系統(tǒng)梳理了日常稅務中涉及的所有重要的稅收法規(guī)，從新稅收政策解讀入手，講解最常見、最焦灼的100多個熱點稅務問題，通過案例詳解稅務風險，使您能迅速把握分析問題的思路和解決途徑。趕快報名了解吧>>