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個(gè)稅匯算APP，不是“個(gè)人退稅”APP！法律責(zé)任要牢記?。。?/h1>
今天將告訴大家如何依法誠(chéng)信辦理匯算清繳，并整理了一些熱點(diǎn)問(wèn)題供大家參考。
1、最近網(wǎng)上有很多退稅秘笈，聽(tīng)說(shuō)“每個(gè)人都可以退到稅”，是真的嗎？
答：錯(cuò)。年度匯算是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”，2019年度有多繳稅款才會(huì)有退稅，如果是少繳稅款，匯算后還需要補(bǔ)稅。
2、那么什么是年度匯算？
答：2019年1月1日，新修改的個(gè)人所得稅法全面實(shí)施。將納稅人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得合并為“綜合所得”，以“年”為一個(gè)周期計(jì)算應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。平時(shí)取得這四項(xiàng)收入時(shí)，先由支付方（即扣繳義務(wù)人）依稅法規(guī)定按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。
年度終了，納稅人需要將上述四項(xiàng)所得的全年收入和可以扣除的費(fèi)用進(jìn)行匯總，收入額減去費(fèi)用、扣除后，適用3%—45%的綜合所得年度稅率表，計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款，這個(gè)過(guò)程就是匯算清繳。
3、可以通過(guò)哪些方便的途徑辦理綜合所得年度匯算申報(bào)？
答：可以在手機(jī)上通過(guò)“個(gè)人所得稅”APP辦理，長(zhǎng)按識(shí)別下方二維碼，下載安裝“個(gè)人所得稅”APP。也可以通過(guò)電腦訪問(wèn)自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站（）辦理。
4、符合什么條件可以免于年度匯算？符合條件的還要通過(guò)手機(jī)APP申報(bào)嗎？
答：2019年度居民個(gè)人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的居民個(gè)人可免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。
居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。
5、為何我做完了個(gè)稅年度匯算但還不能退稅？
答：您的退稅正在審核中，只要您填報(bào)的數(shù)據(jù)真實(shí)合法，請(qǐng)耐心等待，感謝您的理解與支持。
6、發(fā)生退稅是否可以放棄退稅？
答：申請(qǐng)退稅是納稅人的權(quán)利，可以放棄退稅。
7、如果這幾天沒(méi)辦退稅會(huì)不會(huì)來(lái)不及？
答：2019年度個(gè)人所得稅年度匯算期為2020年3月1日至6月30日，在此期間您都可以辦理匯算申報(bào)。若您是屬于有任職受雇單位的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)都與您單位約定了辦理年度匯算時(shí)間段，稅務(wù)機(jī)關(guān)將優(yōu)先處理約定時(shí)間段的退稅申請(qǐng)。
為了您有更好的辦稅體驗(yàn)，建議在此時(shí)間段內(nèi)辦理年度匯算。感謝您的理解與支持！
8、專項(xiàng)附加扣除平時(shí)忘記扣了，那么年度匯算的時(shí)候還能扣嗎？
答：可以。下列未申報(bào)扣除或未足額扣除的稅前扣除項(xiàng)目，納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補(bǔ)充扣除：
①納稅人及其配偶、未成年子女在2019年度發(fā)生的，符合條件的大病醫(yī)療支出；
②納稅人在2019年度未申報(bào)享受或未足額享受的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除；
③納稅人在2019年度發(fā)生的符合條件的捐贈(zèng)支出。
9、在網(wǎng)上申報(bào)還需要保存申報(bào)資料嗎？
答：需要的。納稅人辦理年度匯算時(shí)，除向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度匯算申報(bào)表外，如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，還應(yīng)按規(guī)定一并填報(bào)相關(guān)信息。填報(bào)的信息，納稅人需仔細(xì)核對(duì)，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。納稅人需將年度匯算申報(bào)表以及與納稅人綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年。
10、不如實(shí)申報(bào)會(huì)有什么后果？
答：納稅人如未依法如實(shí)辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務(wù)行政處罰，并記入個(gè)人納稅信用檔案。
根據(jù)稅收征管法第六十三條規(guī)定，納稅人采取隱瞞收入、編造虛假扣除等手段逃避繳稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
11、不如實(shí)報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息要承擔(dān)什么法律責(zé)任？
答：除承擔(dān)上述不如實(shí)申報(bào)的法律后果外，還可能對(duì)您享受專項(xiàng)附加扣除造成一定影響。如果納稅人填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息存在明顯錯(cuò)誤，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，拒不更正也不說(shuō)明情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可暫停其享受專項(xiàng)附加扣除。待納稅人按規(guī)定更正相關(guān)信息或者說(shuō)明情況后，可繼續(xù)專項(xiàng)附加扣除，以前月份未享受扣除的，可按規(guī)定追補(bǔ)扣除。
《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》第二十九條規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正；情形嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)納入有關(guān)信用信息系統(tǒng)，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒；涉及違反稅收征管法等法律法規(guī)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處理：
（一）報(bào)送虛假專項(xiàng)附加扣除信息；
（二）重復(fù)享受專項(xiàng)附加扣除；
（三）超范圍或標(biāo)準(zhǔn)享受專項(xiàng)附加扣除；
（四）拒不提供留存?zhèn)洳橘Y料；
（五）稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
12、未按規(guī)定補(bǔ)稅會(huì)有什么后果？
答：如納稅人需要補(bǔ)稅（符合規(guī)定的免予匯算情形除外），未依法辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務(wù)行政處罰，并記入個(gè)人納稅信用檔案。
根據(jù)稅收征管法第六十二條，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處 2000 元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處 2000 元以上 1 萬(wàn)元以下的罰款，并追繳稅款、加征滯納金。
根據(jù)稅收征管法第六十三條規(guī)定，如納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
根據(jù)稅收征管法第六十四條，納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款；納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
關(guān)于個(gè)稅匯算清繳實(shí)操問(wèn)題，來(lái)和正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的老師一起學(xué)習(xí)，全面了解新個(gè)稅征收原理及相關(guān)政策 掌握新個(gè)稅申報(bào)軟件及具體操作流程 全面掌握新個(gè)稅下匯算清繳 了解居民納稅人和非居民納稅人年度匯算清繳區(qū)別。點(diǎn)擊詳情，快速進(jìn)入！
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答：2019年1月1日，新修改的個(gè)人所得稅法全面實(shí)施。將納稅人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得合并為“綜合所得”，以“年”為一個(gè)周期計(jì)算應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。平時(shí)取得這四項(xiàng)收入時(shí)，先由支付方（即扣繳義務(wù)人）依稅法規(guī)定按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。
年度終了，納稅人需要將上述四項(xiàng)所得的全年收入和可以扣除的費(fèi)用進(jìn)行匯總，收入額減去費(fèi)用、扣除后，適用3%—45%的綜合所得年度稅率表，計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款，這個(gè)過(guò)程就是匯算清繳。
3、可以通過(guò)哪些方便的途徑辦理綜合所得年度匯算申報(bào)？
答：可以在手機(jī)上通過(guò)“個(gè)人所得稅”APP辦理，長(zhǎng)按識(shí)別下方二維碼，下載安裝“個(gè)人所得稅”APP。也可以通過(guò)電腦訪問(wèn)自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站（）辦理。
4、符合什么條件可以免于年度匯算？符合條件的還要通過(guò)手機(jī)APP申報(bào)嗎？
答：2019年度居民個(gè)人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的居民個(gè)人可免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。
居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。
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答：可以。下列未申報(bào)扣除或未足額扣除的稅前扣除項(xiàng)目，納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補(bǔ)充扣除：
①納稅人及其配偶、未成年子女在2019年度發(fā)生的，符合條件的大病醫(yī)療支出；
②納稅人在2019年度未申報(bào)享受或未足額享受的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除；
③納稅人在2019年度發(fā)生的符合條件的捐贈(zèng)支出。
9、在網(wǎng)上申報(bào)還需要保存申報(bào)資料嗎？
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10、不如實(shí)申報(bào)會(huì)有什么后果？
答：納稅人如未依法如實(shí)辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務(wù)行政處罰，并記入個(gè)人納稅信用檔案。
根據(jù)稅收征管法第六十三條規(guī)定，納稅人采取隱瞞收入、編造虛假扣除等手段逃避繳稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
11、不如實(shí)報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息要承擔(dān)什么法律責(zé)任？
答：除承擔(dān)上述不如實(shí)申報(bào)的法律后果外，還可能對(duì)您享受專項(xiàng)附加扣除造成一定影響。如果納稅人填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息存在明顯錯(cuò)誤，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，拒不更正也不說(shuō)明情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可暫停其享受專項(xiàng)附加扣除。待納稅人按規(guī)定更正相關(guān)信息或者說(shuō)明情況后，可繼續(xù)專項(xiàng)附加扣除，以前月份未享受扣除的，可按規(guī)定追補(bǔ)扣除。
《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》第二十九條規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正；情形嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)納入有關(guān)信用信息系統(tǒng)，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒；涉及違反稅收征管法等法律法規(guī)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處理：
（一）報(bào)送虛假專項(xiàng)附加扣除信息；
（二）重復(fù)享受專項(xiàng)附加扣除；
（三）超范圍或標(biāo)準(zhǔn)享受專項(xiàng)附加扣除；
（四）拒不提供留存?zhèn)洳橘Y料；
（五）稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
12、未按規(guī)定補(bǔ)稅會(huì)有什么后果？
答：如納稅人需要補(bǔ)稅（符合規(guī)定的免予匯算情形除外），未依法辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務(wù)行政處罰，并記入個(gè)人納稅信用檔案。
根據(jù)稅收征管法第六十二條，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處 2000 元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處 2000 元以上 1 萬(wàn)元以下的罰款，并追繳稅款、加征滯納金。
根據(jù)稅收征管法第六十三條規(guī)定，如納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
根據(jù)稅收征管法第六十四條，納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款；納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
關(guān)于個(gè)稅匯算清繳實(shí)操問(wèn)題，來(lái)和正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的老師一起學(xué)習(xí)，全面了解新個(gè)稅征收原理及相關(guān)政策 掌握新個(gè)稅申報(bào)軟件及具體操作流程 全面掌握新個(gè)稅下匯算清繳 了解居民納稅人和非居民納稅人年度匯算清繳區(qū)別。點(diǎn)擊詳情，快速進(jìn)入！
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