老會(huì)計(jì)都發(fā)蒙的幾筆會(huì)計(jì)分錄，果斷收藏！

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/06/29 14:37:03　　字體：大小

想要做一名會(huì)計(jì)掌握會(huì)計(jì)分錄是基礎(chǔ)，沒有會(huì)計(jì)分錄簡(jiǎn)直是寸步難行，后面的工作也沒有辦法完成，會(huì)計(jì)分錄是將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)語言的橋梁和紐帶，會(huì)計(jì)新人掌握了各種業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，在選擇崗位時(shí)的局限性會(huì)大大降低，幫你快速上手財(cái)務(wù)工作，今天給大家總結(jié)幾個(gè)讓會(huì)計(jì)發(fā)蒙的分錄。

一、需要補(bǔ)交所得稅

1）調(diào)整應(yīng)交所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

2）將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

3）補(bǔ)交稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

二、公司發(fā)放給員工的禮品

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬

發(fā)放時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

公司贈(zèng)送禮品給客戶

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸：銀行存款

三、外購禮品用于員工福利費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬

應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

認(rèn)證當(dāng)月

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅

借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

四、促銷商品賬務(wù)處理

在促銷時(shí)把一些商品按進(jìn)價(jià)贈(zèng)送給消費(fèi)者使用

小規(guī)模納稅人:

借：營業(yè)支出/銷售費(fèi)用

貸：庫存商品

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

五、款已付清但發(fā)票未到如何賬務(wù)處理

1）外購貨物已驗(yàn)收入庫，貨款已付清，但購貨增值稅專用發(fā)票未到，可先按實(shí)際付款額。

借：“庫存商品”等科目

貸：“銀行存款”科目

2）待取得專用發(fā)票時(shí)，用紅字沖銷上述分錄，再按專用發(fā)票上注明的金額、稅額。

借：原材料

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

六、超額列支工資等致使少納所得稅被查補(bǔ)的會(huì)計(jì)處理問題

1）計(jì)提所得稅時(shí)

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金

2）支付罰款時(shí)

借：營業(yè)外支出--稅收罰款

貸：銀行存款

3）繳交稅金時(shí)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

以上就是會(huì)讓老會(huì)計(jì)都頭疼的會(huì)計(jì)分錄了，如果你還有弄不清楚的分錄，別著急，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出《財(cái)會(huì)人必掌握的100個(gè)做賬分錄》，快來和我們老師一起學(xué)習(xí)吧！點(diǎn)擊進(jìn)入，報(bào)名學(xué)習(xí)>>

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