在異地從事建筑工程，請(qǐng)問(wèn)當(dāng)月是否需要在異地預(yù)繳增值稅?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/07/09 16:59:22　　字體：大小

問(wèn)：A企業(yè)是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，202020年6月在異地從事建筑工程，6月份收入12.8萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)當(dāng)月是否需要在異地預(yù)繳增值稅?

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）第一條和第六條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。

　　A公司是按季申報(bào)的小規(guī)模企業(yè)，7月份收入沒(méi)有超過(guò)30萬(wàn)元，當(dāng)月不需在工程所在地預(yù)繳增值稅。

如果A公司7-9月在工程所在地的建筑工程收入超過(guò)30萬(wàn)元，應(yīng)按建筑工程收入全額預(yù)繳增值稅;如果7-9月未超過(guò)30萬(wàn)元，仍不需在工程所在地預(yù)繳增值稅。

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