月末經(jīng)常有錯(cuò)賬沒辦法解決？這五大錯(cuò)賬案例要了解！

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/09/28 12:00:15　　字體：大小

沒到月底都是讓會(huì)計(jì)頭疼的時(shí)候?qū)~、結(jié)賬、編報(bào)表，本就是工作一大堆，如果這時(shí)候在找出一筆錯(cuò)賬那更會(huì)亂了手腳，幾天就給大家介紹幾筆常見的錯(cuò)賬處理辦法！

【例1】

2018年第四季度的所得稅忘記計(jì)提了，2019年1月份就補(bǔ)計(jì)提了，賬上做了借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交所得稅，那這筆金額在2018年的匯算清繳申報(bào)表中要怎么體現(xiàn)呢?上年忘計(jì)提的折舊，今年做了以前年度損益調(diào)整的分錄，那匯算清繳的申報(bào)表要怎么填呢?

所得稅費(fèi)用不影響匯算清繳數(shù)據(jù)，不體現(xiàn)在匯算清繳報(bào)表中。

上年忘計(jì)提的折舊，今年做了以前年度損益調(diào)整的分錄，那匯算清繳的申報(bào)表要怎么填呢?

更正上年納稅申報(bào)表，增加折舊費(fèi)用。

由于上年少記了費(fèi)用，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)多交企業(yè)所得稅，若不想退稅，可以不更正上年納稅申報(bào)表。

【例2】

檢查公司17年度的賬目時(shí)，發(fā)現(xiàn)17年稅費(fèi)記賬憑證金額錯(cuò)誤，本應(yīng)該是借方營業(yè)稅金及附加-城建稅587.15，教育費(fèi)附加251.64，地方附加167.6，文化事業(yè)費(fèi)1397.91，結(jié)果貸方金額記成了應(yīng)交稅費(fèi)城建稅1397.91，教育費(fèi)附加251.64，地方附加587.15，文化事業(yè)費(fèi)167.6，現(xiàn)在應(yīng)該怎么處理呢？

先在借方?jīng)_掉各費(fèi)用，然后在貸方重新記

借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 1397.91

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 587.15

借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 251.64

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 251.64

借︰應(yīng)交稅費(fèi)-地方附加587.15貸∶應(yīng)交稅費(fèi)-地方附加167.60

借:應(yīng)交稅費(fèi)-文化事業(yè)費(fèi)167.60貸︰應(yīng)交稅費(fèi)-文化事業(yè)費(fèi)1397.91

【例3】

去年12月收到一個(gè)抵扣的住宿費(fèi)專票，收到的專票已經(jīng)在12月申報(bào)抵扣了，但是在12月忘記錄了這筆分錄，而且已經(jīng)做了匯算清繳，請(qǐng)問我這個(gè)分錄到今年應(yīng)該怎么做分錄。

住宿費(fèi)一般金額較小，可以認(rèn)定為不重要的前期差錯(cuò)。

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：其他應(yīng)收款-員工借款

去稅務(wù)修改上年納稅申報(bào)表，補(bǔ)記該筆費(fèi)用，由于少記費(fèi)用會(huì)多交企業(yè)所得，若不想退稅可不修改。今年匯算清繳調(diào)增該筆費(fèi)用。

【例4】

公司2018年收到一張專用發(fā)票，當(dāng)時(shí)做賬為“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”，這個(gè)月發(fā)現(xiàn)這張發(fā)票已經(jīng)過了認(rèn)證期限了，賬務(wù)應(yīng)如何調(diào)整?

將待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)整計(jì)入這張發(fā)票當(dāng)時(shí)計(jì)入的相同的會(huì)計(jì)科目。當(dāng)時(shí)是購買原材料就增加材料，當(dāng)時(shí)是管理費(fèi)用就調(diào)整計(jì)入管理費(fèi)用。

【例5】

我們支付供應(yīng)商貨款150塊錢，實(shí)際他們給我們開發(fā)票開了200，供應(yīng)商說多開的50元不要了，這50元怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?

1.合同金額為150元，供應(yīng)商多開了發(fā)票，則按150元入賬，多開的50元不做賬務(wù)處理。

2.合同金額為200元，供應(yīng)商少收了50元，將50元轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。

做賬報(bào)稅是每一個(gè)財(cái)務(wù)人員的看家本領(lǐng)，必備的基本功，沒有這項(xiàng)技能簡(jiǎn)直是對(duì)財(cái)務(wù)工作無從下手。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出新課程—做賬報(bào)稅私教班第七季，涵蓋做賬、報(bào)稅、發(fā)票、外勤、軟件、行業(yè)，六大核心技能，助您輕松上崗！點(diǎn)擊進(jìn)入>>

上一篇：入行必會(huì)用的會(huì)計(jì)科目，財(cái)務(wù)小白速來收藏

下一篇：新課上線—企業(yè)涉稅證據(jù)鏈構(gòu)建之發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管...