旅游接待服務(wù)采購核算及賬務(wù)處理送上，快收起來~

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2021/01/11 11:36:08　　字體：大小

旅行社是一種專門為旅游者提供和安排旅行游覽的服務(wù)機(jī)構(gòu)，是一種社會服務(wù)性企業(yè)，以招攬和接待旅游者并向旅游者提供相關(guān)服務(wù)作為主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)，是我國旅游業(yè)的三大支柱產(chǎn)業(yè)之一。旅行社在業(yè)務(wù)處理方面也與一般企業(yè)有所不同，旅游接待服務(wù)怎么做賬？一直是很多人的疑問，如果你也有同樣的問題，接著往下看吧~

主營業(yè)務(wù)成本—接待服務(wù)

專票&普票

（1）差旅費(fèi)：由于地域原因，旅行社負(fù)責(zé)人奔赴異地人才交流場所進(jìn)行人員招聘所支付的費(fèi)用。

（2）招聘費(fèi)：旅行社為組織招聘活動而發(fā)生的各種直接和間接的費(fèi)用。

（3）培訓(xùn)費(fèi)：旅行社為培養(yǎng)合格優(yōu)秀的導(dǎo)游人才所支付的費(fèi)用。

（4）職工薪酬費(fèi)：經(jīng)過培訓(xùn)的導(dǎo)游成為正式職員后應(yīng)得到的各種薪酬。

（5）其他支出：旅行社在選聘和培訓(xùn)導(dǎo)游人員過程中發(fā)生的其他費(fèi)用。

旅行社接待服務(wù)采購的核算

（1）差旅費(fèi)

①如果出差者沒有預(yù)借差旅費(fèi)，則出差結(jié)束后直接憑有關(guān)憑證報銷費(fèi)用。

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

貸：庫存現(xiàn)金∕銀行存款

②如果出差者在出差前向公司預(yù)借差旅費(fèi)的，預(yù)借時應(yīng)做以下分錄：

借：其他應(yīng)收款

貸：庫存現(xiàn)金∕銀行存款

出差結(jié)束后，憑有關(guān)憑證報銷差旅費(fèi)

a.出差者所消費(fèi)的金額少于預(yù)借差旅費(fèi)的情況

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款

b.出差者所消費(fèi)的金額多于預(yù)借差旅費(fèi)的情況

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

貸：庫存現(xiàn)金

其他應(yīng)收款

（2）培訓(xùn)費(fèi)

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資總額的8%，準(zhǔn)予在稅前扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)的提取和使用在“應(yīng)付職工薪酬”賬戶中進(jìn)行核算。

旅行社根據(jù)規(guī)定按月計提時：

借：管理費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)

實(shí)際支付培訓(xùn)費(fèi)時：

借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)

貸：庫存現(xiàn)金

（3）工資及福利費(fèi)

計提職工工資及福利費(fèi)

借：管理費(fèi)用——工資

——職工福利

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

——職工福利

支付職工工資及福利費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

——職工福利

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

（4）所得稅

計提個人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個人所得稅

繳納個人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個人所得稅

貸：庫存現(xiàn)金∕銀行存款

（5）年末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：管理費(fèi)用

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