2019小微企業(yè)稅收優(yōu)惠具體情況

來源: 合力中稅云資訊編輯：張美好 2019/07/24 09:38:58　　字體：大小

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高薪就業(yè)

為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于小微企業(yè)減稅降費(fèi)的工作部署，財政部、稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13號），《通知》不僅涉及針對小微企業(yè)直接稅收優(yōu)惠，還涉及對向初創(chuàng)型科技企業(yè)投資的創(chuàng)投企業(yè)、天使投資人予以投資額70%可以抵扣的間接稅收優(yōu)惠。為進(jìn)一步推進(jìn)各項(xiàng)普惠性稅收減免措施落地，稅務(wù)總局又制定多項(xiàng)具體措施，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠具體情況如下：

放寬了小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

小微企業(yè)

企業(yè)所得稅計算引入超額累進(jìn)法以降低稅負(fù)

本次針對小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠，主要體現(xiàn)為：

a.低稅率優(yōu)惠，對符合條件的小型微利企業(yè)減20%稅率征稅；

b.所得額減計優(yōu)惠，采用超額累進(jìn)計稅方法，對所得額分段按不同比例計入：不超過100萬部分，減按25%計入，超過100萬不足300萬部分，減按50%計入；

c.以年應(yīng)納稅所得額300萬為例，新舊所得稅政策適用下，應(yīng)納企業(yè)所得稅對比：

小微企業(yè)

提高了小規(guī)模納稅人增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)

財稅[2019]13號將小規(guī)模納稅人增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)由3萬元提高至10萬元，根據(jù)新規(guī)，月銷售額不超過10萬元的小規(guī)模納稅人免征增值稅。國家稅務(wù)總局2019年第4號公告進(jìn)一步明確以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。

企業(yè)可提前籌劃選擇納稅期限

2019年第4號公告明確，按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個納稅年度不能變更。小規(guī)模納稅人納稅期限不同，享受免稅政策效果可能存在差異，按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自身經(jīng)營實(shí)際狀況合理選擇納稅期限。

放寬了初創(chuàng)型科技企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

為更好的鼓勵和扶持種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)發(fā)展，推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新戰(zhàn)略實(shí)施，財政部和稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了《財政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號），前述《通知》對初創(chuàng)科技型企業(yè)從業(yè)人數(shù)、接受投資設(shè)立時間、研發(fā)費(fèi)用占比等方面進(jìn)行了規(guī)定。財稅[2019]13號對從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年銷售收入三個指標(biāo)進(jìn)行了調(diào)整。從業(yè)人數(shù)從不超過200人變更為不超過300人；資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過3000萬元變更為不超過5000萬元，與調(diào)整后的企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)相關(guān)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)保持一致，從而進(jìn)一步擴(kuò)大了創(chuàng)投企業(yè)和天使投資人享受投資抵扣優(yōu)惠的投資對象范圍，使更多的創(chuàng)投企業(yè)、天使投資人享受稅收優(yōu)惠政策。

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