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2019增值稅9%稅率適用項目大全!打印出來隨時學習~

來源: 小穎言稅 編輯:張美好 2019/09/23 11:32:11  字體:

4月1日減增值稅后,增值稅稅率一共有4檔:13%、9%、6%、0%。銷售貨物、加工修理修配勞務、有形動產(chǎn)租賃服務和進口稅率為13%;銷售服務、無形資產(chǎn)(除土地使用權外)為6%,出口貨物稅率為0%;其中,9%稅率的相對難記一些,歸納如下:

2019增值稅9%稅率適用項目大全!

23類特殊貨物銷售或進口行為,稅率9%。

糧食等農產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;

圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;

飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

具體如下:

一、 農產(chǎn)品

(一)植物類

1. 糧食

包括:小麥、稻谷、玉米、高粱、谷子、大麥、燕麥、面粉、米、玉米面、渣、切面、餃子皮、餛飩皮、面皮、米粉、掛面、干姜、姜黃、玉米胚芽等。

備注:以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品,稅率為13%,不屬于本貨物的范圍。

2. 蔬菜

包括:蔬菜、菌類植物、少數(shù)可作副食的木本植物,經(jīng)晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等。

備注:各種蔬菜罐頭,稅率為13%,不屬于本貨物的范圍。

3. 煙葉

包括:曬煙葉、晾煙葉和初烤煙葉。

備注:專業(yè)復烤廠烤制的復烤煙葉,稅率為13%,不屬于本貨物的范圍。

4. 茶葉

包括:鮮葉和嫩芽(即茶青),經(jīng)吹干、揉拌、發(fā)酵、烘干等工序初制的茶,如紅毛茶、綠毛茶、烏龍毛茶、白毛茶、黑毛茶等。

備注:精制茶、邊銷茶及摻對各種藥物的茶和茶飲料,稅率為13%,不屬于本貨物的范圍。

5. 園藝植物

包括:水果、果干(如荔枝干、桂圓干、葡萄干等),干果、果仁、果用瓜(如甜瓜、西瓜、哈密瓜等),胡椒、花椒、大料、咖啡豆等,以及經(jīng)冷凍、冷藏、包裝等工序加工的園藝植物。

備注:各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅果、碾磨后的園藝植物(如胡椒粉、花椒粉等),稅率為13%,不屬于本貨物的范圍。

6. 藥用植物

包括:用作中藥原藥的各種植物的根、莖、皮、葉、花、果實等,以及利用上述藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片。

備注:中成藥,稅率為13%,不屬于本貨物的范圍。

7. 油料植物

包括:菜子(包括芥菜子)、花生、大豆、葵花子、蓖麻子、芝麻子、胡麻子、茶子、桐子、橄欖仁、棕櫚仁、棉籽等,以及提取芳香油的芳香油料植物。

8. 纖維植物

包括:棉(包括籽棉、皮棉、絮棉)、大麻、黃麻、槿麻、苧麻、苘麻、亞麻、羅布麻、蕉麻、劍麻等,以及棉短絨和麻纖維經(jīng)脫膠后的精干(洗)麻。

9. 糖料植物

包括:甘蔗、甜菜等。

10. 林業(yè)產(chǎn)品

包括:原木(喬木、灌木、木段),原竹(竹類植物、竹段),天然樹脂(生漆、樹脂和樹膠,如松脂、桃膠、櫻膠、阿拉伯膠、古巴膠和天然橡膠(包括乳膠和干膠)等,竹筍、筍干、棕竹、棕櫚衣、樹枝、樹葉、樹皮、藤條等,以及鹽水竹筍。

備注:鋸材、竹筍罐頭,稅率為13%,不屬于本貨物的范圍。

11. 其他植物

包括:樹苗、花卉、植物種子、植物葉子、草、麥秸、豆類、薯類、藻類植物等,以及干花、干草、薯干、干制的藻類植物,農業(yè)產(chǎn)品的下腳料等。

(二)動物類

1. 水產(chǎn)品

包括:魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類、魚苗(卵)、蝦苗、蟹苗、貝苗(秧),以及經(jīng)冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產(chǎn)品,干制的魚、蝦、蟹、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類,如干魚、干蝦、干蝦仁、干貝等,以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠。

備注:熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭,稅率為13%,不屬于本貨物的范圍。

2. 畜牧產(chǎn)品

包括:牛、馬、豬、羊、雞、鴨,肉產(chǎn)品,包括整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉、鹽漬肉、獸類、禽類和爬行類動物的內臟、頭、尾、蹄等組織,以及肉類生制品,如臘肉、腌肉、熏肉等。

備注:各種肉類罐頭、肉類熟制品,稅率為13%,不屬于本貨物的范圍。

3. 蛋類產(chǎn)品

包括:鮮蛋、冷藏蛋,以及經(jīng)加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋。

備注:各種蛋類的罐頭,稅率為13%,不屬于本貨物的范圍。

4. 鮮奶

包括:乳汁,按照《食品安全國家標準—巴氏殺菌乳》(GB19645—2010)生產(chǎn)的巴氏殺菌乳、按照《食品安全國家標準—滅菌乳》(GB25190—2010)生產(chǎn)的滅菌乳。

備注:酸奶、奶酪、奶油、調制乳,稅率為13%,不屬于本貨物的范圍。

5. 動物皮張

包括:未經(jīng)鞣制的生皮、生皮張,以及將生皮、生皮張用清水、鹽水或者防腐藥水浸泡、刮里、脫毛、曬干或者熏干,未經(jīng)鞣制的。

6. 動物毛絨

包括:未經(jīng)洗凈的各種動物的毛發(fā)、絨發(fā)和羽毛。

備注:洗凈毛、洗凈絨,稅率為13%,不屬于本貨物的范圍。

5. 其他動物組織

包括:蠶繭、天然蜂蜜、蟲膠,動物骨、殼、獸角、動物血液、動物分泌物、蠶種,動物骨粒等。

二、 食用植物油

芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、米糠油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚油、茶油、胡麻油,以及以上述油為原料生產(chǎn)的混合油;棕櫚油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄欖油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油。

三、 自來水

備注:農業(yè)灌溉用水、引水工程輸送的水等,不征稅,不屬于本貨物的范圍。

四、 暖氣、熱水

包括:暖氣、熱氣、熱水等,以及利用工業(yè)余熱生產(chǎn)、回收的暖氣、熱氣和熱水。

五、 冷氣

六、 煤氣

包括:焦爐煤氣、發(fā)生爐煤氣、液化煤氣。

七、 石油液化氣

八、 天然氣

包括:氣田天然氣、油田天然氣、煤礦天然氣和其他天然氣,西氣東輸項目上游中外合作開采天然氣。

九、 沼氣

包括:天然沼氣和人工生產(chǎn)的沼氣。

十、 居民用煤炭制品

包括:煤球、煤餅、蜂窩煤和引火炭。

十一、 圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物

包括:由國家新聞出版署批準的出版單位出版,采用國際標準書號編序的書籍,以及圖片;經(jīng)國家新聞出版署批準,在各省、自治區(qū)、直轄市新聞出版部門登記,具有國內統(tǒng)一刊號(CN)的報紙;經(jīng)國家新聞出版署批準,在省、自治區(qū)、直轄市新聞出版管理部門登記,具有國內統(tǒng)一刊號(CN)的雜志; 以及中小學課本配套產(chǎn)品(包括各種紙制品或圖片)、國內印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書;錄音帶、錄像帶、唱片、激光唱盤和激光視盤;只讀光盤、一次寫入式光盤、可擦寫光盤、軟磁盤、硬磁盤、集成電路卡和各種存儲芯片。

十二、 飼料

包括:單一飼料、混合飼料、配合飼料、復合預混料、濃縮飼料,以及豆粕、寵物飼料、飼用魚油、礦物質微量元素舔磚、飼料級磷酸二氫鈣產(chǎn)品。

備注:飼料添加劑,稅率為13%,以及直接用于動物飼養(yǎng)的糧食,不屬于本貨物的范圍。

十三、 化肥

包括:化學氮肥,磷肥,鉀肥,復合肥料,微量元素肥,其他肥。

十四、 農藥

包括:農藥原藥和農藥制劑。如殺蟲劑、殺菌劑、除草劑、植物生長調節(jié)劑、植物性農藥、微生物農藥、衛(wèi)生用藥、其他農藥原藥、制劑等。

備注:用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥(如衛(wèi)生殺蟲劑、驅蟲劑、驅蚊劑、蚊香等),稅率為13%,不屬于本貨物的范圍。

十五、 農膜

包括:各種地膜、大棚膜。

十六、 農機

包括:拖拉機(含不帶動力的手扶拖拉機)、土壤耕整機械、農田基本建設機械、種植機械、植物保護和管理機械、收獲機械、場上作業(yè)機械、排灌機械、農副產(chǎn)品加工機械、農業(yè)運輸機械(含人力車、畜力車、三輪農用運輸車和拖拉機掛車)、畜牧業(yè)機械、漁業(yè)機械、小農具,以及農用水泵、農用柴油機、密集型烤房設備、頻振式殺蟲燈、自動蟲情測報燈、粘蟲板、卷簾機、農用挖掘機、養(yǎng)雞設備系列、養(yǎng)豬設備系列產(chǎn)品、動物尸體降解處理機、蔬菜清洗機。

備注:以農副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機械、農用汽車、三輪運貨車、機動漁船、森林砍伐機械、集材機械、農機零部件,稅率為13%,不屬于本貨物的范圍。

十七、 二甲醚

十八、 食用鹽

十九、 交通運輸服務

包括:陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務(含航天運輸服務)、管道運輸服務、無運輸工具承運業(yè)務。

二十、 郵政服務

包括:郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務。

二十一、 基礎電信服務

備注:增值電信服務,稅率為6%,不在此范圍內。

二十二、 建筑服務

包括:工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。

二十三、 銷售不動產(chǎn)

包括:轉讓建筑物、構筑物等不動產(chǎn)所有權。

二十四、 不動產(chǎn)租賃服務

包括:不動產(chǎn)融資租賃、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃。

備注:融資性售后回租,稅率為6%,不在此范圍內。

二十五、 轉讓土地使用權

備注:轉讓技術、商標、著作權、商譽、自然資源和其他權益性無形資產(chǎn)使用權或所有權,稅率為6%,不在此范圍內。

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