農(nóng)業(yè)企業(yè)專用發(fā)票的開(kāi)具問(wèn)題

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2019/11/06 14:52:03　　字體：大小

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

問(wèn)題：

我們是農(nóng)業(yè)企業(yè)一般納稅人，我們都開(kāi)普通發(fā)票（免稅），收回的發(fā)票農(nóng)藥化肥（免稅）也都是普通發(fā)票，現(xiàn)在客戶要求我們開(kāi)專用發(fā)票，我要怎么開(kāi)呢？我們也沒(méi)有專票??！

答案：

銷售免稅產(chǎn)品不可以開(kāi)具專用發(fā)票。客戶索取專用發(fā)票主要是為了抵扣，跟客戶講，你開(kāi)給客戶的普通發(fā)票，客戶也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

根據(jù)財(cái)稅〔2017〕37號(hào)，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額；從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；取得（開(kāi)具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 2019年稅率調(diào)整后，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。

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