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【實(shí)務(wù)】關(guān)于紅字發(fā)票的賬務(wù)處理

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:張美好 2019/11/18 17:02:38  字體:

紅字發(fā)票就是負(fù)數(shù)發(fā)票,就是因?yàn)殇N售退回或之前開具發(fā)票有錯(cuò)誤而開具金額為負(fù)數(shù)的發(fā)票。日常工作中,經(jīng)常會(huì)遇到銷貨退回、開票有誤等需要作廢或開紅字的情況。下面我們就來看看紅字發(fā)票的賬務(wù)處理方法。

【實(shí)務(wù)】關(guān)于紅字發(fā)票的賬務(wù)處理

一、紅字發(fā)票賬務(wù)處理:

上月分錄 :

借:銀行存款

       貸:主營業(yè)務(wù)收入

              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額

沖紅的賬務(wù)處理:

借:銀行存款 紅字

       貸:主營業(yè)務(wù)收入 紅字

              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額 紅字

重新開具的分錄:

借:銀行存款

       貸:主營業(yè)務(wù)收入

              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額

二、已認(rèn)證的發(fā)票開具紅字發(fā)票賬務(wù)處理:

1)發(fā)票已認(rèn)證,必須走賬

借:庫存商品/原材料等

       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

       貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

2)對(duì)方作廢時(shí),進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出

借:庫存商品/原材料等 紅字

      貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 紅字

             應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3)取得正確發(fā)票時(shí)按1)入賬

代開增值稅發(fā)票開錯(cuò)情況處理

【實(shí)務(wù)】關(guān)于紅字發(fā)票的賬務(wù)處理

 ● 

日常生活中,很多人都會(huì)遇到增值稅發(fā)票開錯(cuò)的問題,那遇到這種情況該如何處理呢,本次發(fā)票開錯(cuò)、退回等異常處理課程就為大家講解發(fā)票開錯(cuò)、退回等異常情況的處理。點(diǎn)擊進(jìn)入>>

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