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公司贈(zèng)送禮品的增值稅如何處理？會(huì)計(jì)分錄怎么做？
公司贈(zèng)送禮品的增值稅如何處理？關(guān)于贈(zèng)送禮品問題，我們首先需要區(qū)分是自產(chǎn)禮品贈(zèng)送還是外購(gòu)禮品，不同情況的處理方式不同，下面我們一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！
（一）外購(gòu)禮品用于員工福利會(huì)計(jì)處理
借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款
借：管理費(fèi)用\銷售費(fèi)用\研發(fā)費(fèi)用——福利費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
認(rèn)證當(dāng)月
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
借：管理費(fèi)用\銷售費(fèi)用\研發(fā)費(fèi)用——福利費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
（二）外購(gòu)禮品用于節(jié)日禮品贈(zèng)送會(huì)計(jì)處理
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款
認(rèn)證當(dāng)月
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
贈(zèng)送時(shí)：
借：銷售費(fèi)用\管理費(fèi)用——市場(chǎng)推廣費(fèi)
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
（三）自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈(zèng)送客戶分兩種情況：
第一種情況，在銷售商品的同時(shí)贈(zèng)送給客戶一部分自產(chǎn)商品
會(huì)計(jì)處理應(yīng)將收到的收入在兩種商品中進(jìn)行分?jǐn)偅謩e確認(rèn)收入與成本。
會(huì)計(jì)分錄
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A商品
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——B商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
第二種，在節(jié)日單獨(dú)贈(zèng)送給大客戶一部分自產(chǎn)商品
會(huì)計(jì)分錄
借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：庫(kù)存商品 成本價(jià)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
本文是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章
轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)自正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
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