計(jì)提社保費(fèi)企業(yè)和個(gè)人的會(huì)計(jì)分錄

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2020/02/24 17:29:56　　字體：大小

問題：計(jì)提社保費(fèi)企業(yè)和個(gè)人的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

實(shí)務(wù)

答案：1、月末計(jì)提時(shí)：

1）計(jì)提工資：

借：管理費(fèi)用-工資

銷售費(fèi)用-工資

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

2）計(jì)提社保：企業(yè)承擔(dān)部分

借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)

銷售費(fèi)用-社保費(fèi)

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-社保費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（企業(yè)承擔(dān)部分）

2、發(fā)放工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 →應(yīng)發(fā)數(shù)

貸：其他應(yīng)付款-社保（下月交銀行，先扣出） →扣款

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 →扣款

銀行存款 →實(shí)發(fā)數(shù)

3、支付社保時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)（企業(yè)承擔(dān)部分）

其他應(yīng)付款-社保費(fèi) （個(gè)人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

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