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計提工資和發(fā)放工資分錄

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：張美好 2020/03/02 14:17:00　　字體：大 小

問題：計提工資和發(fā)放工資分錄

實務(wù)

答案：計提工資：

1.計提工資時

借：管理費用(這個是用于部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)

 　  貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

借：管理費用

　   貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

發(fā)放工資：

1.發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

      貸：其他應(yīng)付款-社保(注意這里是員工個人部分的社保)

             應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

             庫存現(xiàn)金/銀行存款

2.上交杜保時

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)

       其他應(yīng)付款-社保(個人部分)

      貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

3.上交個人所得稅時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

      貸：銀行存款

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