哪些人需要辦理個稅綜合所得年度匯算？匯算前有哪些準備工作要做？未按規(guī)定辦理年度匯算會有什么后果？下面為您整理了個稅綜合所得年度匯算清繳常見問題，速看！

一、我是否屬于需要辦理綜合所得年度匯算的情形？

如果您同時符合以下條件，您就需要辦理年度匯算：

1.您屬于稅法規(guī)定的中國居民個人；

2.在一個納稅年度內(nèi)（2019 年 1 月 1 日至 12 月 31 日期間）取得了工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬或者特許權(quán)使用 費所得中的一項或多項；

3.按年綜合計稅后需要申請退稅（自愿放棄退稅除 外），或者應(yīng)當補稅且存在以下情形之一：

（1） 您的綜合所得年收入高于 12 萬元且應(yīng)補稅金額高于 400 元；

（2） 取得收入時，您的扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。

政策規(guī)定：《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理 2019 年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2019 年第 44號）第三條

小貼士：什么是居民個人？

根據(jù)個人所得稅法第一條規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿 183 天，即為居民個人。

如果您是中國公民，一般情況下，屬于個人所得稅法所述的居民個人。除非您因家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而不在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。如果您因工作、學(xué)習(xí)、探親、旅游等原因而暫時離開中國，待這些 原因消除后仍需回中國，您也為居民個人。

如果您為外籍個人，您在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿 183 天，也屬于居民個人。

小貼士：什么是中國境內(nèi)有住所？

在中國境內(nèi)有住所，是指您因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。

二、哪些情形可以通過綜合所得年度匯算申請退稅？

退稅是納稅人的權(quán)利。從充分保障納稅人權(quán)益的角度出發(fā)，只要納稅人 2019 年度內(nèi)已預(yù)繳稅額高于年度應(yīng)納稅額，無論收入高低，無論退稅額多少，納稅人都可以申請退稅。

常見情形有：

1.2019 年度綜合所得年收入額不足 6 萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的；

2.2019 年度有符合條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有申報扣除的；

3.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因， 減除費用 6 萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的；

4.沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；

5.納稅人取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得， 年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的；

6.預(yù)繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等；

7.有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的等。

三、哪些情形應(yīng)當辦理綜合所得年度匯算補稅？

補稅是納稅人的義務(wù)。如果納稅人年度預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的， 且不符合國務(wù)院規(guī)定豁免匯算義務(wù)情形的（綜合所得年度不超過 12 萬元或者補稅金額不超過 400 元的），均應(yīng)當辦理年度匯算補稅。

常見情形有：

1.在兩個以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時重復(fù)扣除了基本減除費用（5000 元/月）；

2.除工資薪金外，還有勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費，各項綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅 率高于預(yù)扣率；

3.預(yù)扣預(yù)繳時扣除了不該扣除的項目，或者扣除金額 超過規(guī)定標準，年度合并計稅時因調(diào)減扣除額導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額增加；

4.納稅人取得綜合所得，因扣繳義務(wù)人未依法申報收 入并預(yù)扣預(yù)繳稅款，需補充申報收入等。

四、如何快速直觀知道我是否需要辦理年度匯算？

對絕大部分 2019 年 1 月至 12 月固定在一個單位上班、領(lǐng)工資的納稅人來說，如符合條件的專項附加扣除均已及 時報送至單位，每月發(fā)工資時單位依法扣繳了個人所得稅， 年度內(nèi)未發(fā)生大病醫(yī)療、捐贈支出的，納稅人年度預(yù)繳稅額基本與年度應(yīng)繳稅額相同，這種常見的“工薪族”不需要辦理年度匯算。

如果您不能確定自己全年預(yù)繳的稅款與應(yīng)納稅款是否一致，您可以登錄稅務(wù)總局官方發(fā)布的手機個人所得稅 APP 或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站，根據(jù)引導(dǎo)進行相關(guān)操作，查看、確認或補充完善本人綜合所得相關(guān)收入、扣除等，系統(tǒng)可以自動計算出預(yù)繳稅款與應(yīng)納稅款二者差額。需要退 稅的，您可以自行決定是否申請退稅；年收入 12 萬元以上且補稅金額大于 400 元的，則需辦理年度匯算。您也可就相關(guān)問題咨詢專業(yè)人士。

五、辦理年度匯算要哪些步驟？

年度匯算通常要經(jīng)歷前期信息或資料準備、填寫申報表、提交申報、申請退稅或補繳稅款等步驟。

您準備好信息和資料后，可以自己辦理年度匯算，也 可以選擇由所在單位代為辦理年度匯算，還可以請涉稅專 業(yè)服務(wù)機關(guān)、其他單位和個人代為辦理年度匯算。

六、未按規(guī)定辦理年度匯算，會有什么后果？

如果納稅人屬于需要退稅的情形，是否辦理年度匯算 申請退稅是納稅人的權(quán)利，無需承擔(dān)任何責(zé)任。

如納稅人需要補稅（符合規(guī)定的免予匯算情形除外）， 未依法辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務(wù)行政處罰， 并記入個人納稅信用檔案。根據(jù)稅收征管法第六十二條， 納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的， 由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處 2000 元以下的罰款；

情節(jié)嚴重的，可以處 2000 元以上 1 萬元以下的罰款，并追繳稅款、加征滯納金。根據(jù)稅收征管法第六十三條規(guī)定，如 納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、 滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以 下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。根據(jù)稅收征 管法第六十四條，納稅人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機 關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款；納稅人不進行 納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其 不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款 百分之五十以上五倍以下的罰款。

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