2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算常見問題（一）

來源: 浙江稅務(wù) 編輯：張美好 2020/04/09 11:55:29　　字體：大小

2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算清繳通道陸續(xù)開放，趕快來了解一下年度匯算的涵義、范圍和準(zhǔn)備工作吧。

年度匯算的涵義、范圍和準(zhǔn)備

1、什么是年度匯算？

答：通俗來說，年度匯算就是，居民個人將一個納稅年度內(nèi)取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得（以下稱“綜合所得）合并后按年計算全年最終應(yīng)納的個人所得稅，再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后，計算應(yīng)退或者應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)辦理申報并進行稅款結(jié)算的行為。用公式表示2019年度匯算即：

2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額

其中，綜合所得收入額、“三險一金”等專項扣除、依法確定的其他扣除、公益慈善事業(yè)捐贈，均為2019年度內(nèi)實際發(fā)生的收入和支出。子女教育等專項附加扣除，為2019年度內(nèi)符合條件的扣除。

2、什么是綜合所得？

答：綜合所得共包括四項：工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。

3、年度匯算的時間范圍是什么？

答：年度匯算的“年度”即為納稅年度，也就是公歷1月1日起至12月31日。

4、企業(yè)2019年1月發(fā)放2018年12月份工資，是否屬于2019年度的綜合所得？

答：屬于。年度匯算時的收入、扣除，均為該時間區(qū)間內(nèi)實際取得的收入和實際發(fā)生的符合條件或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費用或支出。

5、什么情況下需要辦理年度匯算？

答：如果您是居民個人，在一個納稅年度內(nèi)（2019年1月1日至12月31日期間）取得工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得時已預(yù)繳的個人所得稅，與這四項所得全年加總后計算的個人所得稅存在差異，您就需要關(guān)注綜合所得年度匯算。如果預(yù)繳的稅款高于全年應(yīng)納稅款，您可以通過辦理年度匯算申報以獲得退稅；如預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)納稅款，您應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算申報并補繳稅款。

同時，為進一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，如果您的綜合所得年收入不超過12萬元但需要年度匯算補稅或者年度匯算補稅金額不超過400元，且在取得所得時扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅，那么您無須辦理綜合所得年度匯算申報，也無須補繳稅款。如果您多預(yù)繳了稅款，申請退稅是您的權(quán)利，無論多小的稅款，您都可以辦理年度匯算申報并申請退稅；如果您放棄退稅，那么也不用辦理年度匯算申報。

6、什么情況下無需辦理年度匯算？

答：如果您在2019年度是非居民個人，無需辦理年度匯算。

如果您是居民個人，且2019年度取得綜合所得時您的扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅，符合以下條件之一的，可以不辦理年度匯算：

（1）2019年度取得的綜合所得年收入合計不超過12萬元的；

（2）2019年度應(yīng)補繳稅額不超過400元的；

（3）2019年已預(yù)繳個人所得稅與年度應(yīng)納個人所得稅一致的；

（4）不申請退稅的。

7、我需要為年度匯算準(zhǔn)備哪些資料信息？

答：在辦理年度匯算前，您需要準(zhǔn)備好您的收入、三險一金、專項附加扣除、其他扣除（年金、符合條件的商業(yè)健康保險或稅延養(yǎng)老保險）、捐贈、稅收優(yōu)惠、已納稅款等相關(guān)信息或資料，以備您填報申報信息時使用。

8、我的收入納稅信息可以從哪里獲取？

答：您可向支付您所得的單位或者個人（扣繳義務(wù)人）處了解，也可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局查詢您相關(guān)的收入納稅申報信息。

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