互聯(lián)網(wǎng)金融理財產(chǎn)品的會計處理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2020/05/13 14:13:19　　字體：大小

互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)飛速發(fā)展，帶動了金融理財產(chǎn)品的發(fā)展，下面以余額寶為例分析互聯(lián)網(wǎng)金融理財產(chǎn)品的會計處理。

首先設(shè)立“其他貨幣資金——余額寶存款”明細(xì)賬，該賬戶核算企業(yè)通過余額寶進行的各類資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)及收益結(jié)算業(yè)務(wù)。

企業(yè)在網(wǎng)站先進行注冊，理財時，將資金從支付寶賬戶轉(zhuǎn)入余額寶賬戶時，借記“其他貨幣資金——余額寶存款”科目，貸記“其他貨幣資金——支付寶存款”科目。通過余額寶支付采購貨款時，會計處理同支付寶結(jié)算業(yè)務(wù)。月底結(jié)算投資收益時借記“其他貨幣資金——余額寶存款”科目，貸記“投資收益”科目。

<案例分析>

2019年9月1日A公司從本公司關(guān)聯(lián)賬戶對支付寶賬戶充值50萬元，當(dāng)天從支付寶轉(zhuǎn)出50萬元到余額寶賬戶，9月2日下單采購甲商品30萬元，增值稅1.8萬元，貨款通過余額寶預(yù)付。9月5日收到甲商品并驗收入庫，月底計算本月理財收益共計300。

A公司的會計處理如下：

9月1日充值時：

借：其他貨幣資金——支付寶存款 500 000

貸：銀行存款　500 000

9月1日從支付寶賬戶轉(zhuǎn)入余額寶賬戶時：

借：其他貨幣資金——余額寶存款 500 000

貸：其他貨幣資金——支付寶存款　 500 000

9月2日預(yù)付購貨款時：

借：預(yù)付賬款　351000

貸：其他貨幣資金——余額寶存款351000

9月5日商品驗收時：

借：庫存商品　300 000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）18 000

貸：預(yù)付賬款　318 000

9月30日收到理財收益時：

借：其他貨幣資金——余額寶存款 300

貸：投資收益　300

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