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收到發(fā)票認(rèn)證后發(fā)現(xiàn)有誤怎么辦?已認(rèn)證的發(fā)票對(duì)方能作廢嗎?已認(rèn)證的發(fā)票開具紅字發(fā)票作為會(huì)計(jì)應(yīng)該怎樣做賬務(wù)處理?這些問題你都清楚嗎?
1.收到發(fā)票認(rèn)證后發(fā)現(xiàn)有誤怎么辦?
由購貨方申請(qǐng)紅字發(fā)票,銷售方開具紅字發(fā)票并開出正確的增值稅專用發(fā)票;原增值稅專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,應(yīng)作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方,不能作廢,開票方不需要收回原開具的發(fā)票。購買方可在“新系統(tǒng)”中填開并上傳《信息表》申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票,然后根據(jù)開票方開來的紅字發(fā)票后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,再由開票方重新開具藍(lán)字發(fā)票給貴公司。
2.已認(rèn)證的發(fā)票對(duì)方能作廢嗎?
原則上已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票不允許對(duì)方作廢。但是實(shí)際上有時(shí)候在溝通不暢的時(shí)候,會(huì)出現(xiàn)一方認(rèn)證一方作廢重開的情形。處理辦法是:認(rèn)證方做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出即可。但是發(fā)票不能退給對(duì)方,對(duì)方作廢之后沒有作廢發(fā)票在手邊,對(duì)于稅務(wù)的發(fā)票專項(xiàng)檢查需要出具說明。
3.已認(rèn)證的發(fā)票開具紅字發(fā)票賬務(wù)處理:
1)發(fā)票已認(rèn)證,必須走賬
借:庫存商品/原材料等
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
2)對(duì)方作廢時(shí),進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出
借:庫存商品/原材料等 紅字
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 紅字
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
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