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新修訂！企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）變化及操作指南
7月征期倒計(jì)時！注意！新修訂的企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表，自2020年7月1日開始啟用！下面為大家整理了企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）變化及操作指南！
變化要點(diǎn)
1、A表的基礎(chǔ)資料部分，新表單將原表單中的“按季度填報(bào)信息”調(diào)整至“企業(yè)類型”與“預(yù)繳稅款計(jì)算”之間，并對該區(qū)域表單樣式進(jìn)行修改，相較于原表，新表的邏輯關(guān)系更清晰。
2、表格主體部分，新表第7欄名稱發(fā)生了變化：由“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額”變?yōu)椤百Y產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額”，并增設(shè)了一欄L15。
3、L15是根據(jù)新政《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第10號）設(shè)置，納稅人可自主選擇是否享受該政策，需要提醒大家的是L15為臨時行次，自2021年1月1日起，該行廢止。
填報(bào)要點(diǎn)
例子：A企業(yè)為以前年度設(shè)立，2020年1——6月總計(jì)取得收入200萬元，發(fā)生成本100萬元，A企業(yè)已完成2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳，以前年度未彌補(bǔ)虧損為20萬元。
A企業(yè)需按照企業(yè)實(shí)際情況填寫相關(guān)數(shù)據(jù)如下：
1、季度平均值需按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號）的規(guī)定計(jì)算，從業(yè)人數(shù)的季度平均值如果有小數(shù)點(diǎn)，向上取整填寫即可。
2、資產(chǎn)總額的季度平均值保留小數(shù)點(diǎn)后2位，特別提示：資產(chǎn)總額單位為“萬元”，不要填錯了哦。
3、A企業(yè)根據(jù)單位自身情況填寫預(yù)繳稅款計(jì)算欄次，將1-6月收入2000000填入第一欄，1-6月成本1000000填入第二欄，2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳得出的以前年度虧損額200000填入第8欄，根據(jù)第9欄與基礎(chǔ)資料部分?jǐn)?shù)據(jù)，A企業(yè)經(jīng)確認(rèn)符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，返回基礎(chǔ)資料部分勾選“小型微利企業(yè)”。
4、第12欄數(shù)據(jù)小型微利企業(yè)需填報(bào)A201030導(dǎo)入，該欄數(shù)字根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號）的規(guī)定計(jì)算，即對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅：800000*25%－800000*25%*20%=160000。
5、第13欄填入一季度已預(yù)繳的稅款10000元。
注意啦！如果A企業(yè)想按國家稅務(wù)總局公告2020年第10號規(guī)定，享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策的，L15欄勾選“是”將本期應(yīng)繳納的30000元填入，第15欄本期應(yīng)繳稅款則為0，如A企業(yè)應(yīng)其他原因不需要享受該政策的，則L15欄勾選“否”第15欄本期應(yīng)繳納稅款則為30000。
好啦！了解變化，理清關(guān)系，新的申報(bào)表簡單易填，大家快來試一試吧！
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