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自行開具發(fā)票還要注意備注?不懂的趕緊來看看!

來源: 寧波稅務(wù) 編輯:張美好 2020/08/05 15:58:34  字體:

自行開具發(fā)票還要注意備注?無論是納稅人自行開具,還是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,備注欄需填寫的內(nèi)容都有明確規(guī)定,若沒按要求填寫則屬不合規(guī)發(fā)票不能作為抵扣憑證。不懂的趕緊來看看吧!

自行開具發(fā)票還要注意備注?不懂的趕緊來看看!

建筑服務(wù)

提供建筑服務(wù),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。

★貨物運(yùn)輸服務(wù)

增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù),使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中,如內(nèi)容較多可另附清單。

★銷售或出租不動產(chǎn)

銷售不動產(chǎn)時(shí),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼(無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫),“單位”欄填寫面積單位,備注欄注明不動產(chǎn)詳細(xì)地址。

出租不動產(chǎn)時(shí),也應(yīng)在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。

★差額征稅

按照現(xiàn)行規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅且不得全額開具增值稅發(fā)票的,納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統(tǒng)自動計(jì)算稅額和不含稅金額,備注欄打印“差額征稅”字樣,發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。

保險(xiǎn)服務(wù)

保險(xiǎn)公司作為車船稅扣繳義務(wù)人,在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在備注欄中注明車船稅稅款信息。包括:保險(xiǎn)單號、稅款所屬期、代收車船稅稅額、滯納金金額、金額合計(jì)等。

預(yù)付卡結(jié)算

特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時(shí),應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票,并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”,不得開具增值稅專用發(fā)票。

★互聯(lián)網(wǎng)物流平臺

納入試點(diǎn)范圍的互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)使用自有專用發(fā)票開票系統(tǒng),按照3%的征收率代開增值稅專用發(fā)票,并在發(fā)票備注欄注明符合條件的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人的納稅人名稱和統(tǒng)一社會信用代碼(或稅務(wù)登記證號碼或組織機(jī)構(gòu)代碼)。

鐵路運(yùn)輸

鐵路運(yùn)輸企業(yè)提供貨物運(yùn)輸服務(wù),受托代征的印花稅稅款信息,可填寫在發(fā)票備注欄中。

關(guān)于發(fā)票備注欄的填寫就介紹到這里,如果你還有什么疑問,快加入?yún)螛防蠋煹?/span>增值稅發(fā)票開具/認(rèn)證/抄稅/申報(bào)/清卡實(shí)訓(xùn)(配軟件)課堂吧,熟練掌握增值稅的開具、申報(bào)、清卡認(rèn)證等流程,真正掌握企業(yè)稅務(wù)問題。點(diǎn)擊進(jìn)入,報(bào)名學(xué)習(xí)>>

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