應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)科目有哪些？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2020/12/10 17:21:52　　字體：大小

【問(wèn)題】

【答案】

①“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”

核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)繳增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

②“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”

一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

③“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”

核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

④“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”

核算一般納稅人由于未取得增值稅扣稅憑證或未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

⑤“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”

核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。

⑥“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”

核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

⑦“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”

核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。

⑧“應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅”

核算納稅人購(gòu)進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。