納稅人必看！企業(yè)所得稅2021年首個征期申報提示

來源: 上海稅務(wù) 編輯：張美好 2020/12/31 12:06:30　　字體：大小

企業(yè)所得稅實行按月提取，季度預(yù)繳、全年清算匯繳的辦法。下面文章為大家總結(jié)了企業(yè)所得稅2021年首個征期申報提示，趕快來學(xué)習(xí)吧！

提示1：企業(yè)所得稅延緩繳納政策提示

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2020年第10號，2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報后，可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納。在預(yù)繳申報時，小型微利企業(yè)通過填寫預(yù)繳納稅申報表相關(guān)行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。

本公告所稱小型微利企業(yè)是指符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（2019年第2號）規(guī)定條件的企業(yè)。

《公告》自2020年5月1日起施行。5月1日至本公告發(fā)布前，納稅人已經(jīng)繳納符合本公告規(guī)定緩繳稅款的，可申請退還，一并至2021年首個申報期內(nèi)繳納。

時間要求：小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期完成預(yù)繳申報后，可暫不繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅款，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納。

填報案例：查賬征收企業(yè)A（符合小型微利企業(yè)條件），2020年1季度、2季度、3季度、4季度實現(xiàn)的累計利潤總額分別為10萬元、20萬元、30萬元、40萬元，如果該企業(yè)選擇享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策，2020年各季度預(yù)繳申報表應(yīng)如何填報？

2020年1季度預(yù)繳

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2020年2季度預(yù)繳

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2020年3季度預(yù)繳

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2020年4季度預(yù)繳

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提示2：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報階段性體檢報告服務(wù)提醒

為全面落實企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，幫助納稅人防范稅收風(fēng)險，稅務(wù)機關(guān)進一步創(chuàng)新納稅服務(wù)方式，將企業(yè)所得稅申報階段性體檢報告服務(wù)擴展到預(yù)繳環(huán)節(jié)，通過“非接觸”方式幫助納稅人掃描涉稅風(fēng)險，提高稅收遵從度。

一、體檢服務(wù)知多少

納稅人在進行企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報時，稅務(wù)機關(guān)在納稅人正式申報納稅前，依據(jù)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)及相關(guān)管理規(guī)定，利用稅務(wù)登記信息、納稅申報信息、財務(wù)會計信息、第三方涉稅信息等內(nèi)在規(guī)律和聯(lián)系，依托現(xiàn)代技術(shù)手段，就納稅人稅收優(yōu)惠的享受金額、稅款計算的邏輯性、申報數(shù)據(jù)的合理性、稅收與財務(wù)指標(biāo)關(guān)聯(lián)性等，提供預(yù)繳申報階段性體檢報告服務(wù)，幫助納稅人防范稅收風(fēng)險。

二、服務(wù)對象全覆蓋

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報階段性體檢報告服務(wù)對象為網(wǎng)上申報的居民企業(yè)納稅人，包括查賬征收企業(yè)和核定征收企業(yè)。

三、提示流程無變化

為提升企業(yè)所得稅預(yù)繳申報階段性體檢報告服務(wù)功能的使用體驗，稅務(wù)機關(guān)秉承操作簡便、掃描精準(zhǔn)的原則設(shè)計風(fēng)險掃描流程，風(fēng)險掃描“一觸即發(fā)”。風(fēng)險掃描前，納稅人需要提前一天將本企業(yè)的財務(wù)報表信息通過互聯(lián)網(wǎng)報送至稅務(wù)機關(guān)。納稅人在互聯(lián)網(wǎng)上填報完成企業(yè)所得季度預(yù)繳申報表后，選擇“政策風(fēng)險體檢”，系統(tǒng)即對納稅人提交的申報表數(shù)據(jù)和信息進行風(fēng)險掃描，并將預(yù)繳申報階段性體檢報告推送給納稅人。

四、提示結(jié)果供參考

企業(yè)所得稅預(yù)繳申報階段性體檢報告服務(wù)功能是稅務(wù)機關(guān)為納稅人提供的一項納稅服務(wù)，不改變納稅人依法自行計算申報繳納稅額、享受法定權(quán)益、承擔(dān)法律責(zé)任的權(quán)利和義務(wù)。納稅人可以根據(jù)自身經(jīng)營情況，自愿選擇預(yù)繳申報階段性體檢報告服務(wù)，自行決定風(fēng)險修正。針對系統(tǒng)推送的體檢報告提示信息，由納稅人自愿選擇是否修正，可以進行申報數(shù)據(jù)調(diào)整，也可以直接進入納稅申報程序;納稅人完成體檢報告提示信息修正后，可以再次選擇“政策風(fēng)險體檢”進行掃描確認(rèn)，也可以直接進入納稅申報程序。

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