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在我們的工作實操中,有可能會遇到發(fā)票金額比實報金額或者實際付款金額大的情況,碰到這種情況的話一個如何做賬務(wù)處理呢?一起來看看吧~
一、付款金額小于發(fā)票金額,按實際付款金額入賬
二、實際報銷金額小于發(fā)票金額,按實際報銷金額入賬
三、收款金額比發(fā)票金額少,如何平賬?
客戶購買貨物,發(fā)票已開好,但后來客戶和老板協(xié)商,實際付款只付了一部分,有一部分款項就不支付了,這種情況該如何平賬?
方法一:跟客戶簽訂一份現(xiàn)金折扣協(xié)議,按照現(xiàn)金折扣之后的金額進行賬務(wù)處理。
會計分錄如下:
借:銀行存款(實際收款)
財務(wù)費用(少收的款項)
貸:應(yīng)收賬款
方法二:跟客戶要回發(fā)票,重新簽訂合同或補充協(xié)議。
會計分錄如下:
收到作廢發(fā)票時:
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貨:主營業(yè)務(wù)收入( 紅字)
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(紅字)
重新給對方開具正確金額的發(fā)票:
借:應(yīng)收賬款(實收金額開具)
貨:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
方法三:如果對方不愿意給你退回原來的發(fā)票,那么以上兩種做法都沒辦法進行了,那只能掛在應(yīng)收賬款里邊,待到日后進行壞賬處理。
開票時:
借:應(yīng)收賬款
貨:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
收款時:
借:銀行存款
貨:應(yīng)收賬款(只收一部分)
確定一部分收不回來,做壞賬處理:
提壞賬準備:
借:信用減值損失
貸:壞賬準備
多次催收,確實收不上來,領(lǐng)導簽字做壞賬處理:
借:壞賬處理
貨:應(yīng)收賬款
注意:壞賬損失滿足一下情況之一的,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除,否則需要作納稅調(diào)整處理。
稅前扣除需滿足的條件:
①債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模?/span>
②債務(wù)人死亡,或者依法被宣告失蹤、死亡,其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?/span>
③債務(wù)人諭期3年以上末清償,且有確鑿證據(jù)證明己無力清償債務(wù)的;
④與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后,無法追償?shù)模?/span>
⑤因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的;
⑥滿足國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件的。
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