2006年中級會(huì)計(jì)資格考試《經(jīng)濟(jì)法》試題及參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題。（下列每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)，本類題共25分，每小題1分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）

　　1、甲公司的分公司在其經(jīng)營范圍內(nèi)以自己的名義對外簽訂一份貨物買賣合同。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于該合同的效力及其責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是（）。

　　A、該合同有效，其民事責(zé)任由甲公司承擔(dān)
　　B、該合同有效，其民事責(zé)任由分公司獨(dú)立承擔(dān)
　　C、該合同有效，其民事責(zé)任由分公司承擔(dān)，甲公司負(fù)補(bǔ)充責(zé)任
　　D、該合同無效，甲公司和分公司均不承擔(dān)民事責(zé)任

　　2、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，關(guān)于股份有限公司股份發(fā)行的下列表述中，不正確的是（）。

　　A、股份有限公司向法人發(fā)行的股票，只能是記名股票
　　B、股份有限公司向社會(huì)公眾發(fā)行的股票，只能是無記名股票
　　C、股份有限公司的股票發(fā)行價(jià)格不得低于票面金額
　　D、股份有限公司發(fā)行股票必須同股同價(jià)

　　3、外國合營者的下列出資方式中，符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

　　A、以人民幣繳付出資
　　B、以美元繳付出資
　　C、以勞務(wù)作價(jià)出資
　　D、以已設(shè)立擔(dān)保物權(quán)的機(jī)器設(shè)備作價(jià)出資

　　4、根據(jù)中外合作經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合作企業(yè)注冊資本的表述中，正確的是（）。

　　A、注冊資本是合作各方的投資額之和
　　B、注冊資本是合作各方認(rèn)繳的出資額之和
　　C、注冊資本是合作各方實(shí)繳的出資額之和
　　D、注冊資本是合作各方實(shí)繳的貨幣額之和

　　5、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于破產(chǎn)費(fèi)用的是（）。

　　A、破產(chǎn)案件受理費(fèi)
　　B、債權(quán)人會(huì)議費(fèi)
　　C、清算期間破產(chǎn)企業(yè)職工生活費(fèi)
　　D、清算組催收債務(wù)所需費(fèi)用

　　6、甲、乙簽訂貨物買賣合同，甲向乙出售價(jià)款為300萬元的貨物，甲已交付貨物，乙以其廠房作抵押，一年后付款。在付款期限屆滿前，乙被宣告破產(chǎn)，抵押廠房經(jīng)評估作價(jià)200萬元。甲在債權(quán)人會(huì)議上享有的表決權(quán)所代表的債權(quán)額為（）萬元。

　　A、100
　　B、200
　　C、300
　　D、500

　　7、甲、乙簽訂買賣合同后，甲向乙背書轉(zhuǎn)讓3萬元的匯票作為價(jià)款。后乙又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙。如果在乙履行合同前，甲、乙協(xié)議解除合同。甲的下列行為中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（）。

　　A、請求乙返還匯票
　　B、請求乙返還3萬元價(jià)款
　　C、請求丙返還匯票
　　D、請求付款人停止支付匯票上的款項(xiàng)

　　8、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于匯票的表述中，正確的是（）。

　　A、匯票金額中文大寫與數(shù)碼記載不一致的，以中文大寫金額為準(zhǔn)
　　B、匯票保證中，被保證人的名稱屬于絕對應(yīng)記載事項(xiàng)
　　C、見票即付的匯票，無須提示承兌
　　D、匯票承兌后，承兌人如果未受有出票人的資金，則可對抗持票人

　　9、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述中，正確的是（）。

　　A、本票的基本當(dāng)事人為出票人、付款人和收款人
　　B、未記載付款地的本票無效
　　C、本票包括銀行本票和商業(yè)本票
　　D、本票無須承兌

　　10、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，對企業(yè)破產(chǎn)案件實(shí)施管轄權(quán)的法院是 （）。

　　A、債務(wù)人住所地法院
　　B、債權(quán)人住所地法院
　　C、企業(yè)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)所在地法院
　　D、債權(quán)人和債務(wù)人協(xié)議選擇的法院

　　11、2004年8月10日，甲公司與乙公司簽訂一份貨物買賣合同。合同約定，乙公司于8月20日到甲公司的庫房提取所購全部貨物。乙公司由于自身原因至8月30日才去提取該批貨物，但8月25日甲公司的庫房因雷擊發(fā)生火災(zāi)，致使乙公司應(yīng)提取的部分貨物毀損。根據(jù)（合同法》的規(guī)定，乙公司承擔(dān)該批貨物毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)的起始時(shí)間是（）。

　　A、8月10日
　　B、8月20日
　　C、8月25日
　　D、8月30日

　　12、甲、乙公司于2005年3月10日簽訂買賣合同，3月15日甲公司發(fā)現(xiàn)自己對合同標(biāo)的存有重大誤解，遂于3月20日向法院請求撤銷該合同，4月10日法院依法撤銷該合同。下列表述中，符合《合同法》規(guī)定的是（）。

　　A、合同自3月10日起歸于無效。
　　B、合同自3月15日起歸于無效
　　C、合同自3月20日起歸于無效
　　D、合同自4月l0日起歸于無效

　　13、某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該啤酒廠的消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。

　　A、啤酒廠發(fā)出啤酒的當(dāng)天
　　B、購買方收到啤酒的當(dāng)天
　　C、銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
　　D、取得索取銷貨款憑據(jù)的當(dāng)天

　　14、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2005年6月取得銷售收入（含增值稅）95400元，購進(jìn)原材料支付價(jià)款（含增值稅）36400元。已知小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為6％。該企業(yè)2005年6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。

　　A、3540
　　B、5400
　　C、5724
　　D、6089

　　15、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（）。

　　A、某商場銷售煙酒
　　B、高某將閑置住房無償贈(zèng)與他人
　　C、某房地產(chǎn)公司銷售商品房
　　D、某服裝廠加工服裝

　　16、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（）。

　　A、實(shí)際使用城鎮(zhèn)土地的國有工業(yè)企業(yè)
　　B、實(shí)際使用城鎮(zhèn)土地的股份制商業(yè)企業(yè)
　　C、與他人共同擁有城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的合伙企業(yè)
　　D、實(shí)際使用城鎮(zhèn)土地的外商投資企業(yè)

　　17、某企業(yè)2005年度通過希望工程基金會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育事業(yè)捐款30萬元，直接向某學(xué)校捐款5萬元，均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額400萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2005年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

　　A、400
　　B、405
　　C、425
　　D、435

　　18、某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售一批化妝品，取得銷售收入（含增值稅）81900元。已知該化妝品適用消費(fèi)稅率為30％。該化工企業(yè)4月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。

　　A、21000
　　B、22200
　　C、24570
　　D、25770

　　19、納稅人賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全，能夠如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對其采用的稅款征收方式是（）。

　　A、定期定額征收
　　B、查驗(yàn)征收
　　C、查賬征收
　　D、查定征收

　　20、2005年3月，甲企業(yè)注冊了新商標(biāo)，領(lǐng)取了一份商標(biāo)注冊證；與某外商投資企業(yè)簽訂了一份貨物買賣合同，合同標(biāo)的額600000元，另外支付貨物運(yùn)輸費(fèi)50000元；與工商銀行某分行簽訂借款合同，借款金額1 000 000元。已知商標(biāo)注冊證按件貼花5元，買賣合同、運(yùn)輸合同、借款合同適用的印花稅率分別為0、3‰、0、5‰、0、05‰。甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）元。

　　A、250
　　B、255
　　C、260
　　D、265

　　21、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是 （）。

　　A、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)送給他人
　　B、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人
　　C、某市土地使用權(quán)人通過教育部門將土地使用權(quán)贈(zèng)與某學(xué)校
　　D、某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院

　　22、下列各項(xiàng)中，不屬于刑罰種類的是（）。

　　A、拘役
　　B、罰款
　　C、罰金
　　D、沒收財(cái)產(chǎn)

　　23、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列情形中，不屬于行政復(fù)議范圍的是（）

　　A、某公司不服稅務(wù)局對其作出的罰款決定
　　B、某公司不服工商局對其作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定
　　C、某公司不服公安局對其作出的查封財(cái)產(chǎn)決定
　　D、某行政機(jī)關(guān)公務(wù)員不服單位對其作出的記過處分決定

　　24、林某以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資設(shè)立-個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，聘請陳某管理該企業(yè)事務(wù)。林某病故后，因企業(yè)負(fù)債較多，林某的妻子作為惟一繼承人明確表示不愿繼承該企業(yè)，該企業(yè)只得解散。根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，關(guān)于該企業(yè)清算人的下列表述中，正確的是（）。

　　A、由陳某進(jìn)行清算
　　B、由林某的妻子進(jìn)行清算
　　C、由債權(quán)人進(jìn)行清算
　　D、由債權(quán)人申請法院指定清算人進(jìn)行清算

　　25、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于合伙人當(dāng)然退伙的情形是（）。

　　A、合伙人在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)中有侵占合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的行為
　　B、合伙人未履行出資義務(wù)
　　C、合伙人被法院強(qiáng)制執(zhí)行其在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額
　　D、合伙人因重大過失給合伙企業(yè)造成損失

　　二、多項(xiàng)選擇題。（下列每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。本類題共40分，每小題2分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）

　　1、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，關(guān)于國有獨(dú)資公司組織機(jī)構(gòu)的下列表述中，正確的有（）。

　　A、國有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)
　　B、國有獨(dú)資公司設(shè)立董事會(huì)
　　C、國有獨(dú)資公司不設(shè)監(jiān)事會(huì)
　　D、國有獨(dú)資公司董事會(huì)成員均由國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)委派

　　2、外國甲公司收購中國境內(nèi)乙公司部分資產(chǎn)，價(jià)款為100萬美元，并以該資產(chǎn)作為出資與丙公司于2004年4月1日成立了一家中外合資經(jīng)營企業(yè)。甲公司支付乙公司購買金的下列方式中，不符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）

　　A、2004年6月30 日一次支付100萬美元
　　B、2004年6月30 日支付50萬美元，2005年3月30日支付50萬美元
　　C、2004年9月30日支付80萬美元，2005年6月30日支付20萬美元
　　D、2005年3月30日一次支付100萬美元

　　3、根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合營企業(yè)董事長產(chǎn)生方式的表述中，正確的有（）。

　　A、合營企業(yè)的董事長既可以由中方擔(dān)任，也可以由外方擔(dān)任
　　B、合營企業(yè)的董事長必須由出資最多的一方擔(dān)任
　　C、合營企業(yè)的董事長由合營企業(yè)各方協(xié)商確定
　　D、合營企業(yè)的董事長由一方擔(dān)任的，副董事長必須由他方擔(dān)任

　　4、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的有（）。

　　A、進(jìn)口貨物的收貨人
　　B、出口貨物的發(fā)貨人
　　C、攜帶物品進(jìn)境的入境人員
　　D、進(jìn)境郵遞物品的收件人

　　5、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，第一次債權(quán)人會(huì)議由法院召集，以后的債權(quán)人會(huì)議的召開必須符合法律規(guī)定。下列關(guān)于召開債權(quán)人會(huì)議的情形中，符合法律規(guī)定的有（）。

　　A、法院認(rèn)為必要時(shí)可以召開債權(quán)人會(huì)議
　　B、債權(quán)人會(huì)議主席認(rèn)為必要時(shí)可以召開債權(quán)人會(huì)議
　　C、清算組要求時(shí)可以召開債權(quán)人會(huì)議
　　D、占無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額1/5以上的債權(quán)人要求時(shí)可以召開債權(quán)人會(huì)議

　　6、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于禁止的證券交易行為的有（）。

　　A、甲證券公司在證券交易活動(dòng)中編造并傳播虛假信息，嚴(yán)重影響證券交易
　　B、乙證券公司不在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件
　　C、丙證券公司利用資金優(yōu)勢，連續(xù)買賣某上市公司股票，操縱該股票交易價(jià)格
　　D、上市公司董事王某知悉該公司近期未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)，在該信息公開前將自己所持有的股份全部轉(zhuǎn)讓給他人

　　7、X市甲廠因購買Y市乙公司的-批木材與乙公司簽訂了一份買賣合同，但合同中未約定交貨地與付款地，雙方就此未達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣也不能確定。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于交貨地及付款地的表述中，正確的有（）。

　　A、X市為交貨地
　　B、Y市為交貨地
　　C、X市為付款地
　　D、Y市為付款地

　　8、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列合同中，屬于效力待定合同的有（）。

　　A、甲、乙惡意串通訂立的損害第三人丙利益的合同
　　B、某公司法定代表人超越權(quán)限與善意第三人丁訂立的買賣合同
　　C、代理人甲超越代理權(quán)限與第三人丙訂立的買賣合同
　　D、限制民事行為能力人甲與他人訂立的買賣合同

　　9、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于合同成立的情形有（）。

　　A、甲向乙發(fā)出要約，乙作出承諾，該承諾除對履行地點(diǎn)提出異議外，其余內(nèi)容均與要約一致
　　B、甲、乙約定以書面形式訂立合同，但在簽訂書面合同之前甲已履行主要義務(wù)，乙接受了履行
　　C、甲、乙采用書面形式訂立一合同，但在雙方簽章之前，甲履行了主要義務(wù)，乙接受了履行
　　D、甲于5月10日向乙發(fā)出要約，要約規(guī)定承諾期限截止至5月20日，乙于5月18日發(fā)出承諾信函，該信函5月21日到達(dá)甲

　　10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于使用填開增值稅專用發(fā)票的情形中，不正確的有（）。

　　A、全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致
　　B、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋出具單位財(cái)務(wù)專用章
　　C、如填寫有誤，在涂改處加蓋財(cái)務(wù)專用章
　　D、經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意，拆本使用增值稅專用發(fā)票

　　11、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人外購和委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有（）。

　　A、委托加工收回的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品
　　B、委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)首飾
　　C、委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車
　　D、委托加工收回的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙

　　12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。

　　A、稅收滯納金
　　B、購建固定資產(chǎn)支出
　　C、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
　　D、營業(yè)稅

　　13、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。

　　A、出租固定資產(chǎn)收入
　　B、到期國債利息收入
　　C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入
　　D、轉(zhuǎn)讓股票的凈收益

　　14、甲是合伙企業(yè)合伙人，因病身亡，其繼承人只有乙。關(guān)于乙繼承甲的合伙財(cái)產(chǎn)份額的下列表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。

　　A、乙可以要求退還甲在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額
　　B、乙只能要求退還甲在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額
　　C、乙因繼承而當(dāng)然成為合伙企業(yè)的合伙人
　　D、經(jīng)其他合伙人同意，乙因繼承而成為合伙企業(yè)的合伙人

　　15、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有（）。

　　A、房屋買賣
　　B、房屋出租
　　C、國有土地使用權(quán)出讓
　　D、土地使用權(quán)抵押

　　16、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記的有（）。

　　A、納稅人破產(chǎn)
　　B、納稅人變更法定代表人
　　C、納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照
　　D、納稅人暫停經(jīng)營活動(dòng)

　　17、第二審法院對上訴案件經(jīng)過審理后所作出的下列裁判中，正確的有（）。

　　A、原判決認(rèn)定事實(shí)清楚，適用法律正確，判決駁回上訴，維持原判決
　　B、原判決適用法律錯(cuò)誤，裁定撤銷原判決，發(fā)回原審法院重審
　　C、原判決認(rèn)定事實(shí)錯(cuò)誤，裁定撤銷原判決，發(fā)回原審法院重審
　　D、原判決違反法定程序，可能影響案件正確判決，裁定撤銷原判決，發(fā)回原審法院重審

　　18、根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。

　　A、投資人須為具有完全民事行為能力的自然人
　　B、有符合規(guī)定的法定最低注冊資本
　　C、有企業(yè)章程
　　D、有合法的企業(yè)名稱

　　19、甲、乙、丙設(shè)立一合伙企業(yè)，約定損益的分配和分擔(dān)比例為4：3：3、該企業(yè)欠丁5萬元，無力清償。債權(quán)人丁的下列做法中，正確的有（）。

　　A、要求甲、乙、丙分別清償2萬元、1、5萬元、1、5萬元
　　B、要求甲、乙、丙分別清償2萬元、2萬元、1萬元
　　C、要求甲、乙分別清償2萬元、3萬元
　　D、要求甲清償5萬元

　　20、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議對下列事項(xiàng)作出的決議中，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過的有（）。

　　A、修改公司章程
　　B、減少注冊資本
　　C、更換公司董事
　　D、變更公司形式

　　三、判斷題。（請將判斷結(jié)果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。本類題共10分，每小題1分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0、5分，不判斷的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分）

　　1、在法院受理破產(chǎn)案件并通知債權(quán)人和發(fā)布公告后，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在收到通知后的1個(gè)月內(nèi)向法院申報(bào)債權(quán)，逾期未申報(bào)的，可以延長3個(gè)月，到期后仍未申報(bào)的，視為自動(dòng)放棄債權(quán)，在破產(chǎn)程序中不再予以清償。 （）

　　2、匯票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，則承兌人的票據(jù)責(zé)任解除。 （）

　　3、在融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或財(cái)產(chǎn)損害的，出租人不承擔(dān)責(zé)任。 （）

　　4、欠繳稅款的納稅人出境前未結(jié)清應(yīng)納稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。 （）

　　5、非企業(yè)性單位如果經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，并且符合一般納稅人條件的，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。 （）

　　6、在未核發(fā)土地使用證書的情況下，城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再補(bǔ)繳。 （）

　　7、仲裁協(xié)議對仲裁事項(xiàng)沒有約定或約定不明確的，當(dāng)事人可以補(bǔ)充協(xié)議；達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。 （）

　　8、合伙人個(gè)人負(fù)有債務(wù)的，其債權(quán)人可以代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。（）

　　9、無記名股票的轉(zhuǎn)讓，只要股東在依法設(shè)立的證券交易場所將股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓法律效力。 （）

　　10、國內(nèi)企業(yè)甲與外國投資者乙共同投資設(shè)立中外合資經(jīng)營企業(yè)，甲出資55％，乙出資 45％；如果合營企業(yè)的投資總額為1 200萬美元，則甲至少應(yīng)出資275萬美元，乙至少應(yīng)出資225萬美元。甲、乙雙方的出資額符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定。 （）

　　四、簡答題。（本類題共3題，每小題5分，共15分）

　　1、白酒生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)2004年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為-36萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，該企業(yè)發(fā)生100萬元糧食類白酒廣告支出，已作費(fèi)用，全額在稅前扣除；轉(zhuǎn)讓一臺(tái)設(shè)備，取得凈收入50萬元，未作賬務(wù)處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)作出相應(yīng)的納稅調(diào)整，并限期繳納稅款。但該企業(yè)以資金困難為由未繳納，雖經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)-再催繳，至2005年8月仍拖欠稅款。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)了解，該企業(yè)的銀行賬戶上沒有相當(dāng)于應(yīng)納稅款金額的存款。2005年10月，稅務(wù)機(jī)關(guān)得知，該企業(yè)有一到期債權(quán)20萬元，一直未予追償。稅務(wù)機(jī)關(guān)擬行使代位權(quán)，追償該企業(yè)到期債權(quán)20萬元。

　　已知：該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為33％。

　　要求：

　　根據(jù)上述情況和企業(yè)所得稅、稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　?。?）該企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為多少？應(yīng)納所得稅稅額為多少？

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)是否有權(quán)行使代位權(quán)？簡要說明理由。

　　2、A公司為支付貨款，2005年3月1日向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元、見票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票。B公司取得匯票后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司在匯票的背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。其后，D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”。后E公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。2005年3月25日，F(xiàn)公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。

　　2005年3月27日，F(xiàn)公司向A、B、C、D、E公司同時(shí)發(fā)出追索通知。B公司以F公司應(yīng)先向C、D、E公司追索為由拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任；C公司以自己在背書時(shí)記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣為由拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

　　要求：

　　根據(jù)上述情況和票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　?。?）D公司背書所附條件是否具有票據(jù)上的效力？簡要說明理由。

　?。?）B公司拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的主張是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

　?。?）C公司拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的主張是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

　　3、甲、乙、丙、丁四人共同投資設(shè)立A合伙企業(yè)。合伙協(xié)議的部分內(nèi)容如下：由甲、 乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，丙、丁不得過問企業(yè)事務(wù)；利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔(dān)。

　　在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)過程中，為提高管理水平，甲自行決定聘請王某擔(dān)任合伙企業(yè)經(jīng)營管理人員。因合伙企業(yè)發(fā)展良好，乙打算讓其朋友鄭某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排鄭某參與合伙事務(wù)。

　　要求：

　　根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　?。?）合伙協(xié)議中關(guān)于合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的約定是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

　?。?）甲聘請王某擔(dān)任經(jīng)營管理人員是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

　?。?）鄭某是否已經(jīng)成為A合伙企業(yè)的合伙人？簡要說明理由。

　　五、綜合題。（本類題共1題，共10分）

　　甲為加入A合伙企業(yè)需要一筆資金，于2003年3月5日向乙借款5萬元，雙方以書面合同約定：借款期限為2年；借款年利率為6％，2年應(yīng)付利息由乙預(yù)先在借款本金中一次扣除；借款期滿時(shí)甲一次償還全部借款。丙為甲的保證人，與乙簽訂保證合同，約定丙承擔(dān)一般保證責(zé)任，保證期間為自借款期滿之日起1年，但未就保證擔(dān)保的范圍作約定。乙依約向甲交付借款。不久，甲加入A合伙企業(yè)。

　　借款期滿后，乙因經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)欠A合伙企業(yè)4萬元，因此向A合伙企業(yè)主張，就甲欠乙的借款與乙欠A合伙企業(yè)的債務(wù)在對等數(shù)額內(nèi)抵銷，但遭A合伙企業(yè)拒絕。隨后，乙請求甲償還借款，并要求丙承擔(dān)保證責(zé)任。甲以資金不足為由拒絕還款，丙也拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。

　　要求：

　　根據(jù)上述情況和《合同法》、《擔(dān)保法》、《合伙企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　?。?）指出甲、乙簽訂的借款合同中有哪些內(nèi)容不符合法律規(guī)定？說明理由。

　?。?）丙承擔(dān)的保證責(zé)任范圍應(yīng)是什么？

　?。?）A合伙企業(yè)是否有權(quán)拒絕乙的債務(wù)抵銷請求？說明理由。

　?。?）丙拒絕承擔(dān)保證責(zé)任是否符合法律規(guī)定？說明理由。

參考答案及詳細(xì)解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、A
　　［解析］分公司只是總公司管理的分支機(jī)構(gòu)，不具有法人資格，但可以依法獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，其民事責(zé)任由設(shè)立分公司的總公司承擔(dān)。

　　2、B
　　［解析］根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司向發(fā)起人、國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)、法人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票，對社會(huì)公眾發(fā)行的股票，可以為記名股票，也可以為不記名股票。

　　3、B
　　［解析］根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》的規(guī)定，外國合營者以貨幣出資時(shí)，只能以外幣繳付出資，不能以人民幣繳付出資。因此，選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的；勞務(wù)出資是合伙企業(yè)特有的出資方式，因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的；合營各方繳納的出資，必須是未設(shè)立任何擔(dān)保物權(quán)的建筑物、廠房、機(jī)器設(shè)備或者其他物料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等。因此選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。

　　4、B
　　［解析］由于注冊資本是投資各方按照法律規(guī)定擬定的，因此其金額應(yīng)當(dāng)?shù)扔谕顿Y各方認(rèn)繳的出資額之和，

　　5、C
　　［解析］根據(jù)破產(chǎn)法律的相關(guān)規(guī)定，清算期間破產(chǎn)企業(yè)的職工生活費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)可以從破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先撥付。并不屬于破產(chǎn)費(fèi)用。

　　6、A
　　［解析］根據(jù)規(guī)定，無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人在債權(quán)人會(huì)議上享有表決權(quán)，有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人在擔(dān)保物價(jià)款不足清償擔(dān)保債權(quán)時(shí)，就未受清償?shù)膫鶛?quán)額在債權(quán)人會(huì)議上享有表決權(quán)。本題中，甲的債權(quán)雖然有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，但擔(dān)保物的作價(jià)不足以支付破產(chǎn)債權(quán)，因此甲在債權(quán)人會(huì)議上享有的表決權(quán)所代表的債權(quán)額為300-200＝100萬元。

　　7、B
　　［解析］甲、乙解除合同，不影響持票人丙的票據(jù)權(quán)利，票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系的存在與否、有效與否，與票據(jù)權(quán)利原則上互不影響。這里甲支付給丙票據(jù)款后，還可以請求乙返還3萬元價(jià)款。

　　8、C
　　［解析］匯票金額中文大寫與數(shù)碼記載不一致的，票據(jù)無效，因此選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的；匯票保證中，被保證人的名稱屬于相對應(yīng)記載事項(xiàng)，因此B項(xiàng)是錯(cuò)誤的；匯票承兌后，承兌人負(fù)有絕對付款的義務(wù)，不能以與出票人的資金關(guān)系對抗持票人。

　　9、D
　　［解析］本票屬于自付票據(jù)，其基本當(dāng)事人只有付款人和收款人，因此選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的；付款地是屬于本票的相對應(yīng)記載事項(xiàng)，未記載的，以出票人的營業(yè)場所為付款地，因此選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的；我國票據(jù)法上所稱的本票，是指的銀行本票，因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。

　　10、A
　　［解析］根據(jù)規(guī)定，企業(yè)破產(chǎn)案件由債務(wù)人所在地人民法院管轄。

　　11、B
　　［解析］根據(jù)《合同法》的規(guī)定，出賣人按照約定或者將標(biāo)的物置于交付地點(diǎn)的，買受人違反約定沒有收取的，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)自違反約定之日起由買受人承擔(dān)。本題由于乙公司自身的原因在約定之日8月20日沒有提取標(biāo)的物，那么根據(jù)該規(guī)定，應(yīng)該在8月20日起，對貨物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任

　　12、A
　　［解析］根據(jù)《合同法》規(guī)定，合同被撤銷的，自始沒有法律效力。因此應(yīng)該是從合同成立時(shí)（3月10日）起歸為無效。

　　13、C
　　［解析］根據(jù)規(guī)定，以賒銷方式銷售貨物的，以銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天作為消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

　　14、B
　　［解析］小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，按照征稅率直接計(jì)算出增值稅。因此，應(yīng)納增值稅＝95400÷（1+6％）×6％＝5400元

　　15、C
　　［解析］商場銷售煙酒應(yīng)該繳納增值稅；個(gè)人贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)的，不征收營業(yè)稅；服裝廠加工服裝的，應(yīng)該繳納增值稅。

　　16、D
　　［解析］外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　17、B
　　［解析］向農(nóng)村義務(wù)教育的捐款可以在稅前全額扣除，直接向?qū)W校的捐款不允許扣除，應(yīng)該全額調(diào)增。應(yīng)納稅所得額＝400+5＝405萬元。

　　18、A
　　［解析］應(yīng)納消費(fèi)稅＝81900÷（1+17％）×30％＝21000（元）。

　　19、C
　　［解析］查賬征收適用于納稅人賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全，能夠如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營成果的情況。

　　20、C
　　［解析］應(yīng)繳納印花稅總額＝5+600000×0、3‰+50000×0、5‰+1 000 000×0、05‰＝260元。

　　21、B
　　［解析］土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)或者地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的情況。本題B項(xiàng)發(fā)生了轉(zhuǎn)讓行為并且取得了收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　22、B
　　［解析］罰款是屬于行政處罰，不屬于刑事處罰。

　　23、D
　　［解析］根據(jù)規(guī)定，不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或其他人事處理決定的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴，而不能提起行政復(fù)議。

　　24、D
　　［解析］根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散的，清算人可以由投資人擔(dān)任，也可以由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進(jìn)行清算。本題中由于林某病故，因此只能由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進(jìn)行清算。

　　25、C
　　［解析］根據(jù)規(guī)定，合伙人有下列情形之一的，為當(dāng)然退伙：

　?。?）死亡或者被依法宣告死亡；

　?。?）被依法宣告為無民事行為能力人；

　　（3）個(gè)人喪失償債能力；

　　（4）被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、AB
　　［解析］國有獨(dú)資公司設(shè)立監(jiān)事會(huì)；國有獨(dú)資公司董事會(huì)的職工董事，需要由公司職工民主選舉產(chǎn)生，不全是國有獨(dú)資公司董事會(huì)成員均由國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)委派的，因此D是錯(cuò)誤的。

　　2、BCD
　　［解析］根據(jù)規(guī)定，通過收購國內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或股權(quán)設(shè)立合營企業(yè)的外國投資者，應(yīng)自合營企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)支付全部購買金。對特殊情況需要延長支付者，經(jīng)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)支付購買總金額的60％以上，在1年內(nèi)付清全部購買金。選項(xiàng)A在3個(gè)月內(nèi)一次支付了全部購買金，是符合規(guī)定的；選項(xiàng)B在6個(gè)月內(nèi)沒有支付60％，因此是錯(cuò)誤的；選項(xiàng)C的總期限超過了1年，是不符合規(guī)定的；選項(xiàng)D一次支付的出資期限不符合規(guī)定。

　　3、ACD
　　［解析］根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)的董事長和副董事長由合營各方協(xié)商確定或者由董事會(huì)選舉產(chǎn)生，因此選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的。

　　4、ABCD
　　［解析］根據(jù)規(guī)定，關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。

　　5、ABC
　　［解析］根據(jù)規(guī)定，以后的債權(quán)人會(huì)議在人民法院或者會(huì)議主席認(rèn)為必要時(shí)召開，也可以在清算組或者無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的1/4以上的債權(quán)人要求時(shí)召開。因此，選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。

　　6、ABCD
　　［解析］選項(xiàng)A是屬于提供虛假信息行為；選項(xiàng)B是屬于欺詐客戶行為；選項(xiàng)C是屬于操縱證券市場行為；選項(xiàng)D是屬于內(nèi)幕交易行為。

　　7、BD
　　［解析］根據(jù)規(guī)定，履行地點(diǎn)不明確的，給付貨幣的，在接受貨幣的一方所在地履行，因此選項(xiàng)D是正確的；其他標(biāo)的在履行義務(wù)的一方所在地履行，因此選項(xiàng)B是正確的。

　　8、CD
　　［解析］選項(xiàng)A屬于無效合同；選項(xiàng)B屬于表見代表行為，該合同是有效的。

　　9、BCD
　　［解析］選項(xiàng)A對實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行了變更，應(yīng)該視為新要約，不能視為合同成立；根據(jù)規(guī)定，受要約人在承諾期限內(nèi)發(fā)出承諾，按照通常情形能夠及時(shí)到達(dá)受要約人，但因其他原因承諾到達(dá)要約人時(shí)超過了承諾期限的，除要約人及時(shí)通知受要約人因承諾超過期限不接受該承諾的以外，該承諾有效。由于選項(xiàng)D并沒有提示要約人是否通知，因此應(yīng)該認(rèn)定合同成立。

　　10、CD
　　［解析］增值稅發(fā)票如果填寫錯(cuò)誤，應(yīng)該重新開具，不得涂改，因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的；法律規(guī)定不得拆本使用增值稅專用發(fā)票，因此選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。

　　11、ABD
　　［解析］根據(jù)規(guī)定，委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)輪胎的，才可以抵扣消費(fèi)稅。

　　12、AB
　　［解析］根據(jù)規(guī)定，行政罰款稅收滯納金等不得在稅前扣除；購建固定資產(chǎn)支出屬于資本性支出，不得在稅前扣除；企業(yè)為職工上繳的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和營業(yè)稅可以在稅前扣除。

　　13、ACD
　　［解析］根據(jù)規(guī)定，國債利息收入是屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額中。

　　14、AD
　　［解析］合伙人退伙的，經(jīng)全體合伙人一致同意，可以由其繼承人繼承合伙人在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額，成為該企業(yè)的合伙人，因此選項(xiàng)B和C是錯(cuò)誤的。

　　15、AC
　　［解析］ 根據(jù)規(guī)定，承受土地房屋權(quán)屬的，需要繳納契稅，本題B和D都沒有發(fā)生房屋和土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，因此不用繳納契稅。

　　16、AC
　　［解析］納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記；納稅人暫停經(jīng)營活動(dòng)的，需要辦理停業(yè)登記，而不是注銷稅務(wù)登記。

　　17、ACD
　　［解析］根據(jù)規(guī)定，原判決適用法律錯(cuò)誤，依法改判。因此選項(xiàng)B的說法錯(cuò)誤。

　　18、AD
　　［解析］根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)沒有注冊資本的限制，因此選項(xiàng)B的說法錯(cuò)誤；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律沒有規(guī)定制定企業(yè)章程，因此選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤。

　　19、ABCD
　　［解析］根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人可以按照自己確定的比例向合伙人分別要求清償或者要求某個(gè)合伙人清償全部債務(wù)，因此，以上四項(xiàng)均符合規(guī)定。

　　20、ABD
　　［解析］更換公司董事屬于公司股東會(huì)的一般決議，不是法律規(guī)定的特別決議事項(xiàng)。

　　三、判斷題

　　1、×
　　［解析］ 根據(jù)破產(chǎn)法律的規(guī)定，債權(quán)人逾期未申報(bào)債權(quán)的，視為自動(dòng)放棄債權(quán)，在破產(chǎn)程序中不再予以清償。沒有延長3個(gè)月的規(guī)定。

　　2、×
　　［解析］根據(jù)規(guī)定，匯票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，在作出說明后，仍可以向承兌人提示付款。

　　3、√
　　［解析］根據(jù)規(guī)定，在融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或財(cái)產(chǎn)損害的，出租人不承擔(dān)責(zé)任。

　　4、√
　　［解析］以上屬于出境清稅的情況，是符合規(guī)定的。

　　5、√
　　［解析］根據(jù)稅法規(guī)定，非企業(yè)性單位如果經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，并且符合一般納稅人條件的，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

　　6、×
　　［解析］根據(jù)規(guī)定，尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。

　　7、√
　　［解析］根據(jù)規(guī)定，仲裁協(xié)議對仲裁事項(xiàng)沒有約定或約定不明確的，當(dāng)事人可以補(bǔ)充協(xié)議；達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。

　　8、×
　　［解析］根據(jù)規(guī)定，合伙人個(gè)人負(fù)有債務(wù)的，債權(quán)人不得代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。

　　9、√
　　［解析］根據(jù)規(guī)定，只要股東在依法設(shè)立的證券交易場所將股票交付給受讓人后即發(fā)生法律效力。

　　10、√
　　［解析］根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)投資總額在1000萬美元以上至3000萬美元的，其注冊資本至少應(yīng)占投資總額的2/5，其中投資總額在1250萬美元以下的，注冊資本不得低于500萬美元。本題投資總額為1200萬美元，因此注冊資本不得低于500萬美元，甲出資55％，其出資為500×55％＝ 275萬美元；乙出資45％，其出資額為500×45％＝225萬美元。

　　四、簡答題

　　1、［答案］

　?。?）應(yīng)納稅所得額＝－36＋100＋50＝114（萬元）

　　應(yīng)納所得稅額＝114×33%＝37.62（萬元）

　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)行使代位權(quán)。

　　根據(jù)《稅收征收管理法》等相關(guān)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照《合同法》的有關(guān)規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

　　2、［答案］

　　（1）D公司背書所附條件不具有票據(jù)上的效力。按規(guī)定，背書不得附條件，否則所附條件不具有匯票上的效力。

　　（2）B公司拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的主張不符合法律規(guī)定。按規(guī)定，背書人應(yīng)按照匯票的文義，擔(dān)保匯票的承兌和付款；匯票不獲承兌和付款時(shí)，背書人對于被背書人及其所有后手均負(fù)有償還票款的義務(wù)。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。

　?。?）C公司拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的主張符合法律規(guī)定。按規(guī)定，背書人禁止背書的，原背書人對其直接被背書人以后通過背書方式取得匯票的一切當(dāng)事人不負(fù)擔(dān)保責(zé)任。

　　3、［答案］

　?。?）合伙協(xié)議關(guān)于合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的約定符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)可以委托一名或者數(shù)名合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。未接受委托執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的其他合伙人不再執(zhí)行合伙企業(yè)的事務(wù)。但注意，合伙企業(yè)處分不動(dòng)產(chǎn)、改變企業(yè)名稱等事項(xiàng)必須經(jīng)全體合伙人一致同意。

　?。?）甲聘請王某擔(dān)任企業(yè)經(jīng)營管理人員不符合法律規(guī)定。按規(guī)定，聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員必須經(jīng)全體合伙人一致同意。

　　（3）鄭某沒有成為（未成為）合伙企業(yè)的合伙人。

　　根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，新合伙人入伙時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人同意，先依法訂立書面入伙協(xié)議、乙反對征得甲的同意，沒有征得丙丁的同意，故不能成為企業(yè)的合伙人。

　　五、綜合題

　　［答案］（1）甲、乙簽訂的借款合同2年應(yīng)付利息由乙預(yù)先在借款本金中一次扣除不符合法律規(guī)定。依照《合同法》的規(guī)定，借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。

　　甲、乙簽訂的借款合同中約定不明確。按照合同法的規(guī)定，借款合同的內(nèi)容包括借款種類、幣種、用途、數(shù)額、利率、期限和還款方式等條款。而甲乙雙方只約定了借款數(shù)額、期限和利率條款。

　?。?）依照《擔(dān)保法》的規(guī)定，保證人在約定的保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。當(dāng)事人對保證擔(dān)保的范圍沒有約定或者約定不明確的，保證人應(yīng)當(dāng)對全部債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。因此丙承擔(dān)的保證責(zé)任范圍應(yīng)是主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。

　?。?）A合伙企業(yè)有權(quán)拒絕乙的債務(wù)抵銷請求。因?yàn)楹匣锲髽I(yè)法規(guī)定，合伙企業(yè)中某一合伙人的債權(quán)人，不得以該債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)。因此乙只能向甲主張權(quán)利而不能向合伙企業(yè)主張?jiān)擁?xiàng)債權(quán)。

　　（4）丙拒絕承擔(dān)保證責(zé)任符合法律規(guī)定。丙作為甲的保證人與乙簽訂保證合同約定丙承擔(dān)的是一般保證責(zé)任。一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。